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題目
【多選題】

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除( )

A: 土地增值稅稅款

B: 企業所得稅稅款

C: 稅收滯納金

D: 向環保部門繳納的罰款

答案解析

本題考核的是不允許稅前扣除的項目范圍，行政性的罰款是不能扣除的。

答案選 BCD

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1、甲企業 2012 年利潤總額為 2000 萬元,工資薪金支出為 1500 萬元,已知在計算企業所得稅應納稅所得額時,公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過 12%、14%和 2.5%,下列支出中,允許在計算 2012 年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有( )。  2、甲企業2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有（）。（2013年） 3、甲企業2012年利潤總額為2 000萬元，工資薪金支出為1 500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有（ ）。 4、甲企業2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業所得稅應納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2012年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有（    ）。 5、甲公司為居民企業，2014年有關收支情況如下： （1）取得產品銷售收入5000萬元，轉讓機器設備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。 （2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯企業支付管理費17萬元。 （3）發生業務招待費50萬元，其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。 已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 2.甲公司下列支出中，在計算2014年企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（　　）。 6、依據企業所得稅法的規定，下列收入用于支出所得形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（  ）。 7、根據個人所得稅法律制度的規定，個體工商戶發生的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（ ）。 8、依據企業所得稅法的規定，下列收入用于支出所得形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（      ）。 9、【資料7】GD企業為居民企業。2021年有關收支情況如下： （1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 （2）業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。 （3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 （4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。 （5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%；廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，允許稅前扣除。 要求：根據上述資料，分析回答下列小題。 3.GD企業下列支出中，在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。 10、【第6題】D企業為居民企業。2022年有關收支情況如下：（1）取得產品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。（5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，業務招待費支出按發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%；廣告費、業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據上述資料，分析回答下列小題。3.D企業下列支出中，在計算2022年度企業所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除的是（）。
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