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題目
【單選題】

3.2022年甲企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入12000萬元，視同銷售收入4000萬元，債務(wù)重組收益1000萬元，發(fā)生的成本費用總額16000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出200萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。

A: 162萬元

B: 280萬元

C: 270萬元

D: 188萬元

答案解析

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=(12000+4000)×5‰=80（萬元）＜實際發(fā)生額的60%=200×60%=120(萬元)，業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增200-80=120(萬元)。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（12000+4000+1000-16000+120）×25%=280(萬元)。

答案選 B

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1、20.2022年甲企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入12000萬元，視同銷售收入4000萬元，債務(wù)重組收益1000萬元，發(fā)生的成本費用總額16000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出200萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。 2、 2019年甲企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1 200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1 600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，已知業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。 3、13.2022年甲企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入12000萬元，視同銷售收入4000萬元，債務(wù)重組收益1000萬元，發(fā)生的成本費用總額16000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出200萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。 4、2021年甲企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1 2000萬元，視同銷售收入4000萬元，債務(wù)重組收益1000萬元，發(fā)生的成本費用總額1 6000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出200萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。
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