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題目
【判斷題】

企業(yè)公益性捐贈支出不超過12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后2年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

企業(yè)公益性捐贈支出不超過12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

答案選 B

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1、企業(yè)公益性捐贈支出不超過12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后2年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（） 2、企業(yè)公益性捐贈支出不超過12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后2年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（） 3、16.甲公司2022年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12％的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為（）。 4、 甲企業(yè)2018年5月份向當(dāng)?shù)啬承W(xué)捐款20萬元，其中15萬元通過當(dāng)?shù)乜h政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業(yè)2018年度實現(xiàn)利潤總額150萬元。在2018年度計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)該扣除的捐贈數(shù)額為（）萬元。 （企業(yè)在發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。） 5、GD企業(yè)2021年5月份向當(dāng)?shù)啬承W(xué)捐款20萬元，其中15萬元通過當(dāng)?shù)乜h政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業(yè)2021年度實現(xiàn)利潤總額150萬元。在2021年度計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)該扣除的捐贈數(shù)額為（ ）萬元。（企業(yè)在發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。） 6、 GD企業(yè)2021年5月份向當(dāng)?shù)啬承W(xué)捐款20萬元，其中15萬元通過當(dāng)?shù)乜h政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業(yè)2021年度實現(xiàn)利潤總額150萬元。在2020年度計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)該扣除的捐贈數(shù)額為（）萬元。 （企業(yè)在發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。） 7、 GD企業(yè)2020年5月份向當(dāng)?shù)啬承W(xué)捐款20萬元，其中15萬元通過當(dāng)?shù)乜h政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業(yè)2020年度實現(xiàn)利潤總額150萬元。在2020年度計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)該扣除的捐贈數(shù)額為（）萬元。 （企業(yè)在發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。） 8、14.D企業(yè)2022年5月份向當(dāng)?shù)啬承W(xué)捐款20萬元，其中15萬元通過當(dāng)?shù)乜h政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業(yè)2022年度實現(xiàn)利潤總額150萬元。在2022年度計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)該扣除的捐贈數(shù)額為（ ）萬元。（企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。） 9、【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計19.5萬元。 （5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費(fèi)90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是（  ）萬元。 10、甲公司本年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在營業(yè)外支出賬目中列支了通過公益性社會團(tuán)體向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，計算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。
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