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題目
【單選題】

甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2017 年 12 月銷售高檔化妝品元旦套裝 400 套，每套含增值稅售價(jià) 696元，將同款元旦套裝 30 套用于對(duì)外贊助，已知增值稅稅率為 16%，消費(fèi)稅稅率為 15%，計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月元旦套裝應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A: 400×696÷(1+16%)×15%=36000 元

B: 400×696×15%=41760元

C: (400+30)×696÷(1+16%)×15%=38700 元

D: (400+30)×696×15%=44892 元

答案解析

將自產(chǎn)貨物用于贊助屬于消費(fèi)稅的視同銷售，故用于贊助的 30 套高檔化妝品也應(yīng)繳納消費(fèi)稅，由于題中給出的是含稅售價(jià)，所以應(yīng)作價(jià)稅分離處理，因此應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(400+30)×696÷(1+16%)×15%=38700 元。根據(jù)新大綱改編。

答案選 C

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售高檔化妝品，取得含增值稅銷售額226萬(wàn)元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（    ）萬(wàn)元。 2、甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2017 年 12 月銷售高檔化妝品元旦套裝 400 套，每套含增值稅售價(jià) 696元，將同款元旦套裝 30 套用于對(duì)外贊助，已知增值稅稅率為 16%，消費(fèi)稅稅率為 15%，計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月元旦套裝應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 3、甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2021年12月銷售高檔化妝品元旦套裝400套，每套含增值稅售 價(jià)678元，將同款元旦套裝30套用于對(duì)外贊助，已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%，計(jì)算甲化 妝品公司當(dāng)月元旦套裝應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 4、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)進(jìn)口一批高檔精油，海關(guān)審定的貨價(jià)270萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)15萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)6萬(wàn)元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費(fèi)40萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本90萬(wàn)元，該批高檔香水無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價(jià)款800萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)6.75萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關(guān)于甲公司銷售高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是(　　)。 5、【第4題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)進(jìn)口一批高檔精油，海關(guān)審定的貨價(jià)270萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)15萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)6萬(wàn)元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費(fèi)40萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本90萬(wàn)元，該批高檔香水無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價(jià)款800萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)6.75萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關(guān)于甲公司銷售高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是（）。 6、甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019 年 12 月銷售高檔化妝品元旦套裝 400 套，每套含增值稅售價(jià) 702 元，將同款元旦套裝 30 套用于對(duì)外贊助，已知增值稅稅率為 13%，消費(fèi)稅稅率為 15%，計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月元旦套裝應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是(? ? ? ) 7、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)進(jìn)口一批高檔精油，海關(guān)審定的貨價(jià)270萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)15萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)6萬(wàn)元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費(fèi)40萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本90萬(wàn)元，該批高檔香水無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價(jià)款800萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)6.75萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲公司進(jìn)口高檔精油應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是(　　)。 8、【第4題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)進(jìn)口一批高檔精油，海關(guān)審定的貨價(jià)270萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)15萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)6萬(wàn)元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費(fèi)40萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本90萬(wàn)元，該批高檔香水無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價(jià)款800萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)6.75萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲公司進(jìn)口高檔精油應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。 9、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)進(jìn)口一批高檔精油，海關(guān)審定的貨價(jià)270萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)15萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)6萬(wàn)元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費(fèi)40萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本90萬(wàn)元，該批高檔香水無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價(jià)款800萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)6.75萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為16%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.關(guān)于甲公司受托加工高檔香水應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是(　　)。 10、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)進(jìn)口一批高檔精油，海關(guān)審定的貨價(jià)270萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)15萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)6萬(wàn)元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費(fèi)40萬(wàn)元，乙公司提供原材料成本90萬(wàn)元，該批高檔香水無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價(jià)款800萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)6.75萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司進(jìn)口高檔精油的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是(　　)。
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