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題目
【判斷題】

納稅人將外購的貨物用于集體福利或者個人消費時，應該視同銷售貨物。（）


A: 正確

B: 錯誤

答案解析

納稅人將外購的貨物用于集體福利或者個人消費時，不應該視同銷售貨物。


答案選 B

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1、【0202346】將自產、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費，屬于視同發生增值稅應稅銷售行為（  ）。 2、【0205943】某運輸企業為增值稅一般納稅人，2021年5月購進飲料一批，取得增值稅專用發票注明金額5萬元，40%贈送給客戶，60% 用于公司集體福利，關于該業務增值稅稅務處理的表述，錯誤的是（  ）。 3、一般情況下，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物財產勞務用于捐贈償債贊助集資廣告樣品職工福利或者利潤分配等用途的，不作為企業所得稅的收入。（）  4、企業發生的下列行為中，應當視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。 5、【0206649】某生產企業為一般納稅人，租入辦公樓一棟，租期為1年，支付租金取得增值稅專用發票注明金額1000萬元，稅額90萬元，該辦公樓的1/4用于集體福利，其余為企業管理部門使用，該辦公樓可以抵扣的進項稅額為（  ）萬元。 6、【0402040】下列關于企業所得稅中特殊收入的確認，表述正確的是（  ）。 7、【0408448】位于市區的甲科技企業為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業進行年度所得稅匯算清繳審核時，發現如下事項：（1）5月將一批自產的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業未做任何賬務處理。（2）6月份對甲企業50名高管授予限制性股票，約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得相關收據；另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。（4）境內自行研發產生的研發費用為2400萬元，委托境內非關聯企業進行研發，支付研發費用1600萬元。 （其他相關資料：2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。） 根據上述資料，回答下列問題。（1）針對業務（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業務（2），應調整的企業所得稅應納稅所得額為（  ）。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元（4）針對業務（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整（5）在計算應納稅所得額時，發生的研發費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。 8、華東公司為一家生產日常用品的企業，為增值稅一般納稅人。華東公司有 500 名員工，其中一線生產員工 400 人，管理人員 100 人。2×20年 6 月，公司以其生產的成本為 420 元的電視機和外購的每臺不含稅價格為1 500 元的空調作為福利發放給全部員工。該型號電視機的售價為每套 800 元(不含增值稅)，華東公司適用的增值稅稅率為 13%；華東公司購買空調開具了增值稅專用發票。當月華東公司因上述事項導致計入當期損益的金額是(  ) 元。 9、下列發生的各項業務，可以抵扣進項稅額的是（ ） 10、【0206048】某生產企業（增值稅一般納稅人）將一稅率為13%的貨物對外贈送，該產品生產成本20萬元，成本利潤率10%，無同類貨物的銷售額，該應稅行為計算的增值稅稅額為（   ）。
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