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題目
【多選題】

企業購進貨物發生的下列相關稅金中，應計入相關資產成本的有（）。

A: 進口商品支付的關稅

B: 收購未稅礦產品代繳的資源稅

C: 簽訂購買合同繳納的印花稅

D: 小規模納稅人購買材料支付的增值稅

答案解析

進口商品支付的關稅應計入進口商品成本，選項A正確；收購未稅礦產品代繳的資源稅應計入所購貨物成本，選項B正確；通常情況下，簽訂購買合同繳納的印花稅記入“稅金及附加”賬戶，選項C錯誤；小規模納稅人購買材料支付的增值稅不允許抵扣，應該計入到材料成本中，選項D正確。

答案選 ABD

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1、企業購進貨物發生的下列相關稅金中，應計入相關資產成本的有()。 2、企業購進貨物發生的下列相關稅金中，應計入相關資產成本的有（　　）。 3、企業購進貨物發生的下列相關稅金中，應計入相關資產成本的有（）。 4、企業購進貨物發生的下列相關稅金中，應計入相關資產成本的有（   ）。 5、【0211049】某設備生產企業為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業務如下：（1）分期收款方式銷售一批設備，合同約定不含稅價款3390萬元，按合同約定本月底收取貨款的60%，下個月收取余下的40%，本月尚未收到貨款；以預收貨款的方式銷售設備，取得預收款1695萬元，設備尚未發出。（2）研發一批新型的材料，對外進行投資，生產成本合計50萬元，成本利潤率為10%。（3）將2019年10月購入的一棟辦公樓（購進取得增值稅專用價款注明金額2600萬元，已抵扣進項稅額234萬元）改為職工的集體宿舍，該不動產的凈值率為91%。（4）取得銀行貸款300萬元，支付與該筆貸款直接相關的手續費用2萬元；支付交際應酬的餐飲費5萬元；支付員工外地出差住宿費支出價稅合計7.42萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票。（5）月末盤存時發現，由于管理不善上月購進的零部件被盜，零部件成本20萬元（含運費成本1萬元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發票），經主管稅務機關確認作為損失處理。根據上述資料。回答下列問題。 （1）業務（1）銷項稅額列示正確的是（    ）。 A.3390×60%×13% B.1695×13% C.3390×60%×13% + 1695×13% D.0（2）業務（2）的相關說法，正確的有（    ）。  A.將自產貨物用于投資入股的，屬于視同銷售行為 B.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）×13%C.銷項稅額計算公式為50×（1+10%）÷（1+13%）×13% D.自產貨物對外投資，其耗用的進項稅額不得抵扣（3）業務（3）的相關說法，正確的有（    ）。 A.已抵扣進項稅額的不動產，改為職工集體宿舍，屬于不得抵扣情形B.不得抵扣進項稅額為212.94萬元C.不得抵扣進項稅額為234萬元D.若該不動產兼用于一般計稅方法項目和集體福利，其進項稅額準予全部抵扣（4）業務（4）相關服務中，可以抵扣的進項稅額的項目（    ）。A.購進的貸款服務 B.接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的手續費C.交際應酬的餐飲費D. 員工出差的住宿費（5）業務（5）的稅務處理正確的是（    ）。A.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣B.管理不善屬于非正常損失C.非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得抵扣，但相關勞務和交通運輸服務，進項稅額可以抵扣D.進項稅額轉出列示為（20-1）×13%+1×9%請問，以上5個小問的答案，分別是什么？ 6、【資料1】某工業企業為僅生產A產品的增值稅一般納稅人，稅率為13%。原材料隨生產過程陸續投入使用，采用品種法進行成本核算。月末生產費用在完工產品和在產品之間按約當產量法進行分配。原材料按實際成本法進行核算，發出商品采用移動加權平均法計價。 （1）期初結存B材料1000千克，每千克實際成本140元。5日購進B材料3000千克，增值稅專用發票上注明價款36萬元，增值稅稅額4.68萬元。增值稅發票已認證，可以抵扣。全部款項用銀行轉賬已付訖，但貨物尚未收到。15日全部貨物已驗收并入庫。 （2）生產部門領用B材料2000千克，其中16日生產耗用1500千克，17日車間一般耗用500千克。 （3）月末，計提固定資產的折舊15萬元，其中：生產車間10萬元，行政管理部門5萬元。 （4）月末，確認的職工薪酬28萬元，其中：生產車間工人薪酬18萬元，車間管型人員薪酬4萬元，行政管理人員薪酬6萬元。（5）生產A產品，月初沒有在產品。本月完工數量1600件，月末在產品數量500件，平均完工進度80%。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 1.根據資料（1），下列各項中，關于該企業與購進材料相關的會計處理，正確的是（）。 7、（一）1、某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 16%。原材料按實際成本法進行核算，發出商品采用先進先出法計價。該企業僅生產 X 產品，采用品種法進行成本核算。原材料隨生產過程陸續投入使用，制造費用單獨核算。月末生產費用在完工產品和在產品之間按約當產量法進行分配。 (1)月初庫存 Y 材料 2000 千克，每千克實際成本 150 元。3 日購進 Y 材料 4000 千克。增值稅專用發票上注明價款 48 萬元，增值稅稅額 7.68 萬元。增值稅發票已認證,可以抵扣。全部款項用銀行轉賬已付訖，但貨物尚未收到。15 日全部貨物已驗收并入庫。 (2)領用 Y 材料 4000 千克，其中：16 日生產耗用 3500 千克，17 日車間一般耗用 500 千克。 (3)月末，當月職工薪酬 32 萬元，其中：生產車間工人薪酬 20 萬元，車間管理人員薪酬 5 萬元，行政管理人員薪酬 7 萬元。 (4)月末，計提固定資產折舊 20 萬元，其中：生產車間 15 萬元，行政管理部門 5 萬元。 (5)生產 X 產品，月初無在產品。本月完工數量 1800 件，月末在產品數量 500 件，平均完工進度 40%。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 1.根據資料(1)，下列各項中，關于該企業與購進材料相關的會計處理，正確的是( )。 8、資料3：某工業企業為僅生產A產品的增值稅一般納稅人，稅率為16%。原材料隨生產過程陸續投入使用，采用品種法進行成本核算。月末生產費用在完工產品和在產品之間按約當產量法進行分配。原材料按實際成本法進行核算，發出商品采用移動加權平均法計價。 (1) 期初結存B材料1 000千克，每千克實際成本140元。5日購進B材料3 000 千克。增值稅專用發票上注明價款36萬元，增值稅稅額5.76萬元。增值稅發票已認證,可以抵扣。全部款項用銀行轉賬已付訖，但貨物尚未收到。15日全部貨物已驗收并入庫。 (2) 生產部門領用B材料2 000千克，其中：16 日生產耗用1 500 千克，17 日車間一般耗用 500 千克。 (3) 月末，計提固定資產的折舊15萬元，其中：生產車間 10 萬元，行政管理部門 5 萬元。 (4) 月末，確認的職工薪酬28萬元，其中：生產車間工人薪酬 18 萬元，車間管理人員薪酬4萬元，行政管理人員薪酬 6萬元。 (5) 生產A產品，月初沒有在產品。本月完工數量 1 600 件，月末在產品數量 500 件，平均完工進度 80%。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 1. 根據資料(1)，下列各項中，關于該企業與購進材料相關的會計處理，正確的是（）。 9、（一）1、某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 16%。原材料按實際成本法進行核算，發出商品采用先進先出法計價。該企業僅生產 X 產品，采用品種法進行成本核算。原材料隨生產過程陸續投入使用，制造費用單獨核算。月末生產費用在完工產品和在產品之間按約當產量法進行分配。 (1)月初庫存 Y 材料 2000 千克，每千克實際成本 150 元。3 日購進 Y 材料 4000 千克。增值稅專用發票上注明價款 48 萬元，增值稅稅額 7.68 萬元。增值稅發票已認證,可以抵扣。全部款項用銀行轉賬已付訖，但貨物尚未收到。15 日全部貨物已驗收并入庫。 (2)領用 Y 材料 4000 千克，其中：16 日生產耗用 3500 千克，17 日車間一般耗用 500 千克。 (3)月末，當月職工薪酬 32 萬元，其中：生產車間工人薪酬 20 萬元，車間管理人員薪酬 5 萬元，行政管理人員薪酬 7 萬元。 (4)月末，計提固定資產折舊 20 萬元，其中：生產車間 15 萬元，行政管理部門 5 萬元。 (5)生產 X 產品，月初無在產品。本月完工數量 1800 件，月末在產品數量 500 件，平均完工進度 40%。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。 3.根據資料(3)，分配職工薪酬的下列相關科目處理結果正確的是( )。 10、【資料1】某工業企業為僅生產A產品的增值稅一般納稅人，稅率為13%。原材料隨生產過程陸續投入使用，采用品種法進行成本核算。月末生產費用在完工產品和在產品之間按約當產量法進行分配。原材料按實際成本法進行核算，發出商品采用移動加權平均法計價。 （1）期初結存B材料1000千克，每千克實際成本140元。5日購進B材料3000千克，增值稅專用發票上注明價款36萬元，增值稅稅額4.68萬元。增值稅發票已認證，可以抵扣。全部款項用銀行轉賬已付訖，但貨物尚未收到。15日全部貨物已驗收并入庫。 （2）生產部門領用B材料2000千克，其中16日生產耗用1500千克，17日車間一般耗用500千克。 （3）月末，計提固定資產的折舊15萬元，其中：生產車間10萬元，行政管理部門5萬元。 （4）月末，確認的職工薪酬28萬元，其中：生產車間工人薪酬18萬元，車間管型人員薪酬4萬元，行政管理人員薪酬6萬元。（5）生產A產品，月初沒有在產品。本月完工數量1600件，月末在產品數量500件，平均完工進度80%。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示） 3.根據資料（4），職工薪酬歸集的下列相關科目處理結果正確的是（）。
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