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題目
【判斷題】

企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后2年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

A: 正確

B: 錯(cuò)誤

答案解析

企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

答案選 B

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1、企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后2年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（） 2、企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后2年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（） 3、16.甲公司2022年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款4萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（）。 4、 甲企業(yè)2018年5月份向當(dāng)?shù)啬承W(xué)捐款20萬(wàn)元，其中15萬(wàn)元通過(guò)當(dāng)?shù)乜h政府捐贈(zèng)，另外5萬(wàn)元直接捐贈(zèng)，該企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬(wàn)元。在2018年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該扣除的捐贈(zèng)數(shù)額為（）萬(wàn)元。 （企業(yè)在發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。） 5、GD企業(yè)2021年5月份向當(dāng)?shù)啬承W(xué)捐款20萬(wàn)元，其中15萬(wàn)元通過(guò)當(dāng)?shù)乜h政府捐贈(zèng)，另外5萬(wàn)元直接捐贈(zèng)，該企業(yè)2021年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬(wàn)元。在2021年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該扣除的捐贈(zèng)數(shù)額為（ ）萬(wàn)元。（企業(yè)在發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。） 6、 GD企業(yè)2021年5月份向當(dāng)?shù)啬承W(xué)捐款20萬(wàn)元，其中15萬(wàn)元通過(guò)當(dāng)?shù)乜h政府捐贈(zèng)，另外5萬(wàn)元直接捐贈(zèng)，該企業(yè)2021年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬(wàn)元。在2020年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該扣除的捐贈(zèng)數(shù)額為（）萬(wàn)元。 （企業(yè)在發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。） 7、 GD企業(yè)2020年5月份向當(dāng)?shù)啬承W(xué)捐款20萬(wàn)元，其中15萬(wàn)元通過(guò)當(dāng)?shù)乜h政府捐贈(zèng)，另外5萬(wàn)元直接捐贈(zèng)，該企業(yè)2020年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬(wàn)元。在2020年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該扣除的捐贈(zèng)數(shù)額為（）萬(wàn)元。 （企業(yè)在發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。） 8、14.D企業(yè)2022年5月份向當(dāng)?shù)啬承W(xué)捐款20萬(wàn)元，其中15萬(wàn)元通過(guò)當(dāng)?shù)乜h政府捐贈(zèng)，另外5萬(wàn)元直接捐贈(zèng)，該企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬(wàn)元。在2022年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該扣除的捐贈(zèng)數(shù)額為（ ）萬(wàn)元。（企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。） 9、【第3題】甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出40萬(wàn)元。 （3）通過(guò)市體育局向體育事業(yè)捐款50萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬(wàn)元。 （4）繳納增值稅195萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬(wàn)元。 （5）按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元。 （6）利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（  ）萬(wàn)元。 10、甲公司本年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬目中列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。
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