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【單選題】

甲企業2021年5月份向當地某小學捐款20萬元，其中15萬元通過當地縣政府捐贈，另外5萬元直接捐贈，該企業2021年度實現利潤總額150萬元。在2021年度計算應納稅所得額時，應該扣除的捐贈數額為（）萬元。


A: 5

B: 15

C: 18

D: 20

答案解析

企業在發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除。150×12%=18（萬元），直接捐款5萬元不允許扣除（企業公益性捐贈需要通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門），15萬元＜18萬元，允許扣除15萬元。


答案選 B

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1、【0404946】2020年度甲企業實現會計利潤1200萬元，其中“營業外支出”共計300萬元，包括直接到災區給災民發放的慰問金50萬元，和通過市政府捐贈給學校用于教學的兩臺設備支出230萬元，甲企業當年準予稅前扣除的捐贈支出是（  ）。 2、甲公司2021年度實現利潤總額30萬元，直接向受災地區群眾捐款6萬元，通過公益性社會團體向貧困地區捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12％的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。甲公司在計算2019年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為（）。  3、【0405041】某食品生產企業2020年通過縣級民政局進行公益性捐贈600萬元，其中150萬元是用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出。企業當年會計利潤為4500萬元。以上捐贈支出的企業所得稅納稅調整處理為（   ）。 4、根據下面資料，回答1~4題：2017年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動合同。雙方在合同中約定：（1）試用期為6個月；（2）公司可以根據需要調整崗位，員工不服從調整的，應向公司支付違約金2萬元。2017年9月，甲公司出資6萬元派王某到某專業機構進行技術培訓，并要求王某簽訂培訓協議，約定服務期3年，如果違反服務期的約定，王某應當向公司支付違約金6萬元。2018年9月，王某獲得了心儀已久的出國機會，向甲公司提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同，但要求王某支付服務期違約金6萬元，王某則認為自己只應當支付4萬元的違約金，雙方發生爭執。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.王某和甲公司就服務期違約金發生爭議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是（）。 5、根據下面資料，回答1~4題：2017年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動合同。雙方在合同中約定：（1）試用期為6個月；（2）公司可以根據需要調整崗位，員工不服從調整的，應向公司支付違約金2萬元。2017年9月，甲公司出資6萬元派王某到某專業機構進行技術培訓，并要求王某簽訂培訓協議，約定服務期3年，如果違反服務期的約定，王某應當向公司支付違約金6萬元。2018年9月，王某獲得了心儀已久的出國機會，向甲公司提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同，但要求王某支付服務期違約金6萬元，王某則認為自己只應當支付4萬元的違約金，雙方發生爭執。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.王某和甲公司就服務期違約金發生爭議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是（）。 6、根據下面資料，回答1~4題：2017年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動合同。雙方在合同中約定：（1）試用期為6個月；（2）公司可以根據需要調整崗位，員工不服從調整的，應向公司支付違約金2萬元。2017年9月，甲公司出資6萬元派王某到某專業機構進行技術培訓，并要求王某簽訂培訓協議，約定服務期3年，如果違反服務期的約定，王某應當向公司支付違約金6萬元。2018年9月，王某獲得了心儀已久的出國機會，向甲公司提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同，但要求王某支付服務期違約金6萬元，王某則認為自己只應當支付4萬元的違約金，雙方發生爭執。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.王某和甲公司就服務期違約金發生爭議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是（）。 7、根據下面資料，回答1~4題：2017年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動合同。雙方在合同中約定：（1）試用期為6個月；（2）公司可以根據需要調整崗位，員工不服從調整的，應向公司支付違約金2萬元。2017年9月，甲公司出資6萬元派王某到某專業機構進行技術培訓，并要求王某簽訂培訓協議，約定服務期3年，如果違反服務期的約定，王某應當向公司支付違約金6萬元。2018年9月，王某獲得了心儀已久的出國機會，向甲公司提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同，但要求王某支付服務期違約金6萬元，王某則認為自己只應當支付4萬元的違約金，雙方發生爭執。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.王某和甲公司就服務期違約金發生爭議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是（）。 8、根據下面資料，回答1~4題：2017年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動合同。雙方在合同中約定：（1）試用期為6個月；（2）公司可以根據需要調整崗位，員工不服從調整的，應向公司支付違約金2萬元。2017年9月，甲公司出資6萬元派王某到某專業機構進行技術培訓，并要求王某簽訂培訓協議，約定服務期3年，如果違反服務期的約定，王某應當向公司支付違約金6萬元。2018年9月，王某獲得了心儀已久的出國機會，向甲公司提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同，但要求王某支付服務期違約金6萬元，王某則認為自己只應當支付4萬元的違約金，雙方發生爭執。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.王某和甲公司就服務期違約金發生爭議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是（）。 9、根據下面資料，回答1~4題：2017年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動合同。雙方在合同中約定：（1）試用期為6個月；（2）公司可以根據需要調整崗位，員工不服從調整的，應向公司支付違約金2萬元。2017年9月，甲公司出資6萬元派王某到某專業機構進行技術培訓，并要求王某簽訂培訓協議，約定服務期3年，如果違反服務期的約定，王某應當向公司支付違約金6萬元。2018年9月，王某獲得了心儀已久的出國機會，向甲公司提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同，但要求王某支付服務期違約金6萬元，王某則認為自己只應當支付4萬元的違約金，雙方發生爭執。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.王某和甲公司就服務期違約金發生爭議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是（）。 10、根據下面資料，回答1~4題：2017年4月，王某與甲公司簽訂了3年期的勞動合同。雙方在合同中約定：（1）試用期為6個月；（2）公司可以根據需要調整崗位，員工不服從調整的，應向公司支付違約金2萬元。2017年9月，甲公司出資6萬元派王某到某專業機構進行技術培訓，并要求王某簽訂培訓協議，約定服務期3年，如果違反服務期的約定，王某應當向公司支付違約金6萬元。2018年9月，王某獲得了心儀已久的出國機會，向甲公司提出解除勞動合同。甲公司同意解除勞動合同，但要求王某支付服務期違約金6萬元，王某則認為自己只應當支付4萬元的違約金，雙方發生爭執。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.王某和甲公司就服務期違約金發生爭議，王某可以選擇的糾紛解決途徑是（）。
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