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【判斷題】

增值稅一般納稅人發生存貨的盤虧及毀損，其進項稅額需要做轉出處理。（）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

因自然災害原因導致存貨的毀損或盤虧無需進行進項稅額轉出處理。

答案選 B

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1、增值稅一般納稅人發生存貨的盤虧及毀損，其進項稅額需要做轉出處理。（） 2、增值稅一般納稅人發生存貨的盤虧及毀損，其進項稅額需要做轉出處理。（ ） 3、甲公司為增值稅一般納稅人。2×20年12月31 ,甲公司存貨盤點中發現:（1）原材料收發計量差錯盤虧5萬元，增值稅進項稅額0.65萬元；（2）原材料自然溢余盤盈20萬元；（3）因洪水爆發倉庫進水導致原材料毀損1 200萬元，增值稅進項稅額156 萬元，獲得保險公司賠償800萬元，出售毀損原材料取得殘值收入200萬元，增值稅銷項稅額為26萬元；（4）盤盈某產品10萬元。假定上述存貨盤盈盤虧金額均為成本，存貨盤點發現問題已經甲公司管理層批準處理。不考慮存貨跌價準備及其他因素，下列各項關于存貨盤盈盤虧在甲公司2×20年度會計處理的表述中，正確的有（  ）。 4、小吉企業為增值稅一般納稅人，產品成本中外購比例是70%，2019年9月月末盤點時發現企業因管理不善毀損庫存產成品一批賬面成本是20萬元。小吉需要轉出進項稅額（）萬元。 5、某企業為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業發生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備；該批原材料進價（不含稅）為30萬元，進項稅額5.1萬元；該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核，準予扣除，該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2004年度應納稅所得額為（ ）萬元。 6、2018年6月，甲食品生產企業（增值稅一般納稅人）因管理不善，導致一批為生產餅干而直接向農業生產者購入的玉米發生變質（2018年7月購入，已抵扣過進項稅額）。該批玉米的成本為89000元（含運費1000元，支付運費時取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票）。此批玉米的損失相關責任人賠償20000元，保險賠款10000元，無殘值。2018年度，稅務機關接受了甲企業該項損失的申報，甲企業可稅前扣除的損失金額為（ ）元。 7、2018年6月，甲食品生產企業（增值稅一般納稅人）因管理不善，導致一批為生產餅干而直接向農業生產者購入的玉米發生變質（2018年7月購入，已抵扣過進項稅額）。該批玉米的成本為89000元（含運費1000元，支付運費時取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票）。此批玉米的損失相關責任人賠償20000元，保險賠款10000元，無殘值。2018年度，稅務機關接受了甲企業該項損失的申報，甲企業可稅前扣除的損失金額為（ ）元。 8、2018年11月，甲食品生產企業（增值稅一般納稅人）因管理不善，導致一批為生產餅干而直接向農業生產者購入的玉米發生變質（2018年7月購入，已抵扣過進項稅額）。該批玉米的成本為89000元（含運費1000元，支付運費時取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票）。此批玉米的損失相關責任人賠償20000元，保險賠款10000元，無殘值。2018年度，稅務機關接受了甲企業該項損失的申報，甲企業可稅前扣除的損失金額為（ ）元。 9、2018年11月，甲食品生產企業（增值稅一般納稅人）因管理不善，導致一批為生產餅干而直接向農業生產者購入的玉米發生變質（2018年7月購入，已抵扣過進項稅額）。該批玉米的成本為89000元（含運費1000元，支付運費時取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票）。此批玉米的損失相關責任人賠償20000元，保險賠款10000元，無殘值。2018年度，稅務機關接受了甲企業該項損失的申報，甲企業可稅前扣除的損失金額為（ ）元。 10、2×20年11月，甲食品生產企業（增值稅一般納稅人）因管理不善，導致一批為生產餅干而直接向農業生產者購入的玉米發生變質（2×20年7月購入，已抵扣過進項稅額）。該批玉米的成本為91 000元（含運費1 000元，支付運費時取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發票）此批玉米的損失相關責任人賠償20 000元，保險賠款10 000元，無殘值。2×20年度，稅務機關接受了甲企業該項損失的申報，甲企業可稅前扣除的損失金額為（ ）元。
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