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題目
【多選題】

企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。

A: 將本企業(yè)生產(chǎn)的商品用于集體福利

B: 將委托加工收回的商品分配給投資者

C: 將外購的貨物用于集體福利

D: 將外購的貨物投資給其他單位

答案解析

選項C：外購的貨物用于集體福利、個人消費，不視同銷售貨物。


答案選 ABD

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相關(guān)題目
1、【0206048】某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將一稅率為13%的貨物對外贈送，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本20萬元，成本利潤率10%，無同類貨物的銷售額，該應(yīng)稅行為計算的增值稅稅額為（   ）。 2、【0202240】將貨物交付其他單位或者個人代銷、銷售代銷貨物，均屬于視同發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為（  ）。 3、【0304943】某禮花廠2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）當月生產(chǎn)甲鞭炮240箱，銷售給A商貿(mào)公司200箱，每箱不含稅銷售價格為1600元；30箱換取火藥廠的火藥，雙方按易貨價格開具了增值稅專用發(fā)票；10箱作為春節(jié)福利發(fā)放給職工。（2）委托Y廠加工一批焰火，禮花廠提供原材料成本為50萬元。當月Y廠將加工完畢的焰火交付，開具增值稅專用發(fā)票注明收取不含稅加工費5萬元。（3）禮花廠將委托加工收回的焰火60%用于銷售，取得不含稅銷售額45萬元，剩余的40%留存?zhèn)}庫備用。（4）以分期收款方式銷售乙鞭炮350箱，每箱不含稅銷售價格為2200元，貨物尚未發(fā)出，合同約定當月收取50%的貨款，實際收到30%。 （其他相關(guān)資料：甲鞭炮的平均不含稅銷售價格為2000元/箱，最高不含稅銷售價格為2400元/箱；鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）關(guān)于業(yè)務(wù)（1）消費稅的稅務(wù)處理，下列正確的有（  ）A.30箱換取火藥廠的火藥應(yīng)繳納消費稅的計稅依據(jù)=30×2400B.30箱換取火藥廠的火藥應(yīng)繳納消費稅的計稅依據(jù)=30×2000C.10箱作為春節(jié)福利發(fā)放給職工應(yīng)繳納消費稅的計稅依據(jù)=10×2400D.10箱作為春節(jié)福利發(fā)放給職工應(yīng)繳納消費稅的計稅依據(jù)=10×2000（2）委托加工業(yè)務(wù)中C廠應(yīng)代收代繳的消費稅為（  ）萬元。A.7.30B.8.25C.8.59D.9.71（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費稅為（  ）萬元。A.0B.0.93C.5.82D.6.75（4）計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A.0B.34650C.57750D.115500請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 4、【0408448】位于市區(qū)的甲科技企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業(yè)自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務(wù)所對甲科技企業(yè)進行年度所得稅匯算清繳審核時，發(fā)現(xiàn)如下事項：（1）5月將一批自產(chǎn)的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理。（2）6月份對甲企業(yè)50名高管授予限制性股票，約定服務(wù)期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業(yè)當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發(fā)放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經(jīng)費1250萬元、撥繳工會經(jīng)費400萬元，工會經(jīng)費取得相關(guān)收據(jù)；另根據(jù)合同約定直接支付給勞務(wù)派遣員工工資800萬元。（4）境內(nèi)自行研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費用為2400萬元，委托境內(nèi)非關(guān)聯(lián)企業(yè)進行研發(fā)，支付研發(fā)費用1600萬元。 （其他相關(guān)資料：2021年各月月末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目均無借方余額。） 根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）針對業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產(chǎn)貨物對外分配應(yīng)當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產(chǎn)貨物對外分配會計上應(yīng)確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本C.應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業(yè)2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業(yè)務(wù)（2），應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（  ）。A.納稅調(diào)增50萬元B.納稅調(diào)增25萬元C.無需納稅調(diào)整D.納稅調(diào)增20萬元（4）針對業(yè)務(wù)（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務(wù)派遣人員的工資應(yīng)作為勞務(wù)費支出B.工會經(jīng)費應(yīng)納稅調(diào)增84萬元C.職工福利費無需納稅調(diào)整D.職工教育經(jīng)費無需納稅調(diào)整（5）在計算應(yīng)納稅所得額時，發(fā)生的研發(fā)費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關(guān)于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。 5、【0202346】將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費，屬于視同發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為（  ）。 6、2021年甲企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1 2000萬元，視同銷售收入4000萬元，債務(wù)重組收益1000萬元，發(fā)生的成本費用總額1 6000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出200萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）。 7、【0207647】某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）同時生產(chǎn)應(yīng)稅貨物和免稅貨物，2021年9月外購一座倉庫，用于存放應(yīng)稅貨物和免稅貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明價款3000萬元；當月又購買了一批A原材料用于應(yīng)稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元。購買了B原材料用于應(yīng)稅藥品和免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元。當月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅的銷售額100萬元、免稅藥品銷售額60元。該制藥廠當月可抵扣的進項稅額列示正確的是（    ）。 8、企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)為稅法規(guī)定視同銷售計征企業(yè)所得稅的有（      ）。 9、企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)為稅法規(guī)定視同銷售計征企業(yè)所得稅的有（      ）。 10、下列行為中，應(yīng)當視同銷售繳納增值稅的是（   ）。
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