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題目
【多選題】

根據營業稅的有關規定，下列收入，應繳納營業稅的有（　　）。

A: 某足球俱樂部的門票收入

B: 某娛樂城隨卡拉OK服務取得的銷售啤酒收入

C: 某拍賣行向委托人收取的手續費

D: 某企業生產銷售郵票、首日封取得的收入

答案解析

【考點】本題考核營業稅的征收范圍。

【解析】根據規定，集郵商品(如郵票、明信片、首日封等)的生產、調撥，以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的，均應征收增值稅。因此，選項D郵票、首日封生產銷售取得的收入，不屬于營業稅的征收范圍，應當征收增值稅。

答案選 ABC

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1、【第3題】甲公司為居民企業，主要從事服飾生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛生事業捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規定繳納財產保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（  ）萬元。 2、【第3題】甲公司為居民企業，主要從事服飾生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛生事業捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規定繳納財產保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是（  ）萬元。 3、（三）某公司為增值稅一般納稅人，總機構A設立在甲市，在乙市和丙市分別設有B，C兩個分支機構。2022年第一季度該公司匯總后的實際利潤為1200萬元，不存在納稅調整事項。該公司按季預繳分攤企業所得稅，企業所得稅稅率為25%，另外2021年B機構全年營業收入，職工薪酬，資產總額分別為8000萬元，240萬元，2700萬元；2021年C機構全年營業收入，職工薪酬，資產總額分別為4800萬元，140萬元、2800萬元。該公司按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。根據以上資料，回答下列問題:下列關于跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理的說法中，不正確的有( )。 4、【第3題】甲公司為居民企業，主要從事服飾生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛生事業捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規定繳納財產保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）。 5、【第3題】甲公司為居民企業，主要從事服飾生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛生事業捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規定繳納財產保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（  ）。 6、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲電子設備公司繳納的下列稅款中，在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（） 7、根據營業稅改征增值稅試點相關規定，一般納稅人發生的下列應稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有（）。 8、根據營業稅改征增值稅試點相關規定，一般納稅人發生的下列應稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有（）。 9、甲電子設備公司為居民企業，主要從事電子設備的制造業務。2016年有關經營情況如下： （1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術服務收入500萬元，轉讓股權收入3000萬元。經稅務機關核準上年已作損失處理后又收回的其他應收款15萬元。 （2）繳納增值稅180萬元，城市維護建設稅和教育費附加18萬元，房產稅25萬元，預交企業所得稅稅款43萬元。 （3）與生產經營有關的業務招待費支出50萬元 （4）支付殘疾職工工資14萬元；新技術研究開發費用未形成無形資產計入當期損益19萬元；購進專門用于研發的設備一臺，價值35萬元；購置《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護專用設備一臺，投資額60萬元，購置完畢當年即投入使用。 （5）已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。 （6）要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.甲電子設備公司在計算2016年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費支出是（）。 10、【資料2】甲公司為居民企業，主要從事工藝品生產和銷售業務。2017 年有關經營情況如下： (1)銷售產品收入 2000 萬元，出租設備租金收入 20 萬元，接受捐贈收入 10 萬元，國債利息收入 2 萬元，轉讓商標權收入 60 萬元。 (2)將價值 50 萬元的產品用于換取乙公司生產的貨物，將價值 34 萬元的產品用于抵信用公司欠款，將價值 3.5 萬元的產品用于饋贈客戶，將價值 10 萬元的產品用于獎勵優秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元，其中直接向丁中學捐贈 3 萬元，通過市民政部門用于扶窮救濟的捐贈 24 萬元。 (4)違反規定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預繳企業所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額在 12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (4)甲公司在計算 2017 年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是( )。
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