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【單選題】

上海一甲設(shè)計公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月提供設(shè)計服務(wù)取得含增值稅價款202000元；因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價款10100元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為1％，甲設(shè)計公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。


A: 202000÷(1+1％)×1％=2000(元)

B: 202000×1％=2020(元)

C: （202000－10100)÷(1+1％)×1％=1900(元)

D: （202000－10100)×1％=1919(元)

答案解析

對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅收入，免征增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。 

甲設(shè)計公司應(yīng)繳納的增值稅=（202000－10100)÷(1+1％)×1％=1900(元)



答案選 C

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1) 進口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價210萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4  關(guān)于甲公司銷售高檔香水應(yīng)繳納消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是()。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1) 進口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價210萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2  甲公司進口高檔香水精應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。 3、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1) 進口一批高檔香水精，海關(guān)審定的貨價210萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產(chǎn)品銷售價格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15％，關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3 關(guān)于甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是()。 4、2020年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人），提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入13萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元（未放棄減稅優(yōu)惠）。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（    ）萬元。 5、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2X18年9月26日，甲公司決定以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的機器設(shè)備換入乙公司的專利權(quán)，當(dāng)日，設(shè)備的公允價值為100萬元，增值稅額17萬元，設(shè)備為2X17年以120萬元購入，至交換日已計提折舊5萬元，專利權(quán)公允價值100萬元，增值稅額8.5萬元，專利權(quán)原價136萬元，至交換日已攤銷12萬元，乙公司向甲公司支付8.5萬元補價，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進項稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認證。甲公司換入的專利權(quán)的入賬價值為（    ）萬元。 6、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，2X18年9月26日，甲公司決定以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的機器設(shè)備換入乙公司的專利權(quán)，當(dāng)日，設(shè)備的公允價值為100萬元，增值稅額17萬元，設(shè)備為2X17年以120萬元購入，至交換日已計提折舊5萬元，專利權(quán)公允價值100萬元，增值稅額8.5萬元，專利權(quán)原價136萬元，至交換日已攤銷12萬元，乙公司向甲公司支付8.5萬元補價，假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進項稅額按照稅法規(guī)定可抵扣且已得到認證。甲公司換入的專利權(quán)的入賬價值為多少萬元。(       ) 7、【0600241】對進口的一批超豪華小汽車海關(guān)代征的增值稅、消費稅，需要繳納城市維護建設(shè)稅。（） 8、【0305140】甲企業(yè)為一白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費39萬元。（2）將30噸薯類白酒用于抵償所欠乙企業(yè)的債務(wù)，該批薯類白酒生產(chǎn)成本45萬元，成本利潤率為5%，同類產(chǎn)品的不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，同類產(chǎn)品的不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（3）進口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價格16萬元，關(guān)稅稅率14%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并已填發(fā)海關(guān)專用繳款書。（4）將進口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價35萬元。 （其他相關(guān)資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費稅稅率為10%） 根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題。 （1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費稅為（  ）萬元。A.60B.61.10C.68D.75.8（2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費稅。A.12.56B.15C.15.56D.18（3）計算進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費稅為（  ）萬元。A.1.61B.1.79C.1.82D.2.03（4）計算甲企業(yè)銷售瓶裝葡萄酒應(yīng)納的消費稅（  ）萬元。A.0B.1.47C.1.68D.3.5請問，以上4個小問的答案，分別是什么？ 9、海藍公司為增值稅一般納稅人，下列各項稅費中，應(yīng)當(dāng)計入海藍公司資產(chǎn)成本的是 （ ）。 10、大海有限責(zé)任公司于設(shè)立時收到東方公司作為資本投入的庫存商品一批，該批庫存商品投資合同或協(xié)議約定價值為226 000元（含稅價，假設(shè)是公允的），增值稅進項稅額為26 000元。東方公司已開具了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)東方公司在注冊資本中享有的份額和合同約定的價值相等，該進項稅額允許抵扣，不考慮其他因素，大海有限責(zé)任公司在進行會計處理時，以下會計分錄是否正確。（）借：庫存商品20 0000       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）26 000      貸：實收資本——東方公司20 0000             資本公積——資本溢價 26000
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