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題目
【多選題】

下列各項中，屬于增值稅價外費用的有（　　）。

A: 銷項稅額

B: 違約金

C: 包裝物租金

D: 受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

答案解析

【考點】本題考核增值稅銷售額的確定。

【解析】根據增值稅法律制度的規定，違約金和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應當繳納增值稅，銷項稅額和受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用不繳納增值稅。

答案選 BC

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1、[多選題] 下列各項中，屬于增值稅價外費用的有（　　）。 2、【資料3】甲企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16％，原材料按實際成本核算，2018年12月初A材料賬面余額90000元，該企業12月份發生的有關經濟業務如下： （1）5日購入A材料1000千克，增值稅專用發票上注明的價款300000元，增值稅稅額48000元，購入該材料發生保險費1000元，發生運費取得增值稅專用發票，價款4000元，稅額400元，運輸過程中發生合理損耗10千克，材料已驗收入庫，款項均已通過銀行付清。 （2）15日委托外單位加工B材料（屬于應稅消費品）,發出B材料成本70000元，支付加工20000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為3200元，由受托方代收代繳的消費稅為10000元、材料加工完畢驗收入庫，款項均已支付，材料收回后用于繼續生產應稅消費品。 （3）20日，領用A材料60000元，用于企業專設銷售機構18年新建辦公樓的日常維修，購入A材料的支付的相關增值稅稅額為9600元。 （4）31日，生產領用A材料一批，該批材料成本15000元。 要求:根據上述有關資料，分析回答下列各題。 （1）根據資料（1）下列各項中，應記入外購原材實際成本的是（ ）。 3、根據增值稅法律制度的規定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用的有（ ）。 4、【資料3】甲企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16％，原材料按實際成本核算，2018年12月初A材料賬面余額90000元，該企業12月份發生的有關經濟業務如下： （1）5日購入A材料1000千克，增值稅專用發票上注明的價款300000元，增值稅稅額48000元，購入該材料發生保險費1000元，發生運費取得增值稅專用發票，價款4000元，稅額400元，運輸過程中發生合理損耗10千克，材料已驗收入庫，款項均已通過銀行付清。 （2）15日委托外單位加工B材料（屬于應稅消費品）,發出B材料成本70000元，支付加工20000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為3200元，由受托方代收代繳的消費稅為10000元、材料加工完畢驗收入庫，款項均已支付，材料收回后用于繼續生產應稅消費品。 （3）20日，領用A材料60000元，用于企業專設銷售機構18年新建辦公樓的日常維修，購入A材料的支付的相關增值稅稅額為9600元。 （4）31日，生產領用A材料一批，該批材料成本15000元。 要求:根據上述有關資料，分析回答下列各題。 （4）根據資料（3）下列各項中，甲企業專設銷售機構辦公樓，日常維修領用A材料會計處理正確是（ ）。 5、【資料3】甲企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16％，原材料按實際成本核算，2018年12月初A材料賬面余額90000元，該企業12月份發生的有關經濟業務如下： （1）5日購入A材料1000千克，增值稅專用發票上注明的價款300000元，增值稅稅額48000元，購入該材料發生保險費1000元，發生運費取得增值稅專用發票，價款4000元，稅額400元，運輸過程中發生合理損耗10千克，材料已驗收入庫，款項均已通過銀行付清。 （2）15日委托外單位加工B材料（屬于應稅消費品）,發出B材料成本70000元，支付加工20000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為3200元，由受托方代收代繳的消費稅為10000元、材料加工完畢驗收入庫，款項均已支付，材料收回后用于繼續生產應稅消費品。 （3）20日，領用A材料60000元，用于企業專設銷售機構18年新建辦公樓的日常維修，購入A材料的支付的相關增值稅稅額為9600元。 （4）31日，生產領用A材料一批，該批材料成本15000元。 要求:根據上述有關資料，分析回答下列各題。 （2）根據資料（1）下列各項中，關于甲企業采購A材料的會計處理，結果正確的是（ ）。 6、下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有（ ）。 7、【2022·回憶·多選題】采用一般計稅方法計征增值稅的房地產開發公司銷售新建項目,計算增值稅應稅銷售額時，下列各項屬于可以扣除向政府部門支付的土地價款的有（  ）。 8、【資料3】甲企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16％，原材料按實際成本核算，2018年12月初A材料賬面余額90000元，該企業12月份發生的有關經濟業務如下： （1）5日購入A材料1000千克，增值稅專用發票上注明的價款300000元，增值稅稅額48000元，購入該材料發生保險費1000元，發生運費取得增值稅專用發票，價款4000元，稅額400元，運輸過程中發生合理損耗10千克，材料已驗收入庫，款項均已通過銀行付清。 （2）15日委托外單位加工B材料（屬于應稅消費品）,發出B材料成本70000元，支付加工20000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為3200元，由受托方代收代繳的消費稅為10000元、材料加工完畢驗收入庫，款項均已支付，材料收回后用于繼續生產應稅消費品。 （3）20日，領用A材料60000元，用于企業專設銷售機構18年新建辦公樓的日常維修，購入A材料的支付的相關增值稅稅額為9600元。 （4）31日，生產領用A材料一批，該批材料成本15000元。 要求:根據上述有關資料，分析回答下列各題。 （5）根據材料（1）-（4）甲企業31日A材料結存成本（ ）元。 9、 甲企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，原材料按實際成本核算，2012年12月初，A材料賬面余額90 000元，該企業12月份發生的有關經濟業務如下： （1）5日，購入A材料1 000千克，增值稅專用發票上注明的價款300 000元，增值稅稅額51 000元，購入該種材料發生保險費1 000元，發生運輸費4 000元（已取得運輸發票），運輸過程中發生合理損耗10千克，材料已驗收入庫，款項均已通過銀行付訖，運輸費用的增值稅扣除率7%。 （2）15日，委托外單位加工B材料（屬于應稅消費品），發出B材料成本70 000元，支付加工費20 000元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為3 400元，由受托方代收代繳的消費稅為10 000元，材料加工完畢驗收入庫，款項均已支付，材料收回后用于繼續生產應稅消費品。 （3）20日，領用A材料60 000元，用于企業專設銷售機構辦公樓的日常維修，購入A材料的支付的相關增值稅稅額為10 200元。 （4）31日，生產領用A材料一批，該批材料成本15 000元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示） 1.材料資料（1），下列各項中，應計入外購原材料實際成本的是（ ）。 10、下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的有（ ）。
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