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【不定項選擇題】

【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 5 月發(fā)生有關固定資產業(yè)務如下： （1）5月5 日，企業(yè)對經營租入的廠部辦公樓采用出包工程方式進行裝修改造，以銀行存款支付全部工程款，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款 60 萬元，增值稅稅額 5.4萬元。當月 31 日工程完工達到預定可使用狀態(tài)并交付使用。按租賃合同規(guī)定租賃期為 5 年，租賃開始日為 2019 年 4月 30 日，年租金 48 萬元(不含增值稅)每年年末支付。 （2）5月18 日，基本生產車間一臺設備由于技術升級等原因決定提前報廢，原值 40 萬元(不考慮增值稅)，已計提折舊 24 萬元(含本月應計提折舊額 0.67 萬元)，未計提減值準備。報廢取得殘值變價收入 2 萬元，增值稅稅額為 0.26 萬元。報廢清理發(fā)生自行清理費用 0.5 萬元。相關收支均通過銀行辦理結算。 （3）5月31 日，計算確認本月基本生產車間固定資產折舊。其中廠房本月應計提折舊費16萬元，除本月報廢設備應計提折舊額 0.67 萬元外，車間正常使用設備的原價為600萬元，預計凈殘值為30萬元，該設備于2018年8月達到預定可使用狀態(tài)，并投入使用。預計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。

3.根據(jù)資料（2），下列各項中，關于設備報廢相關項目和科目的會計處理結果表述正確的是（）。

A: 利潤總額減少 14.5 萬元

B: “應交稅費——應交增值稅”科目貸方增加 0.26 萬元

C: “營業(yè)外支出”科目借方增加 14.5 萬元

D: “累計折舊”科目借方增加 24 萬元

答案解析

解析 根據(jù)資料（2），相關會計分錄為：借：固定資產清理 16 累計折舊 24 貸：固定資產 40 借：銀行存款 2.26 貸：固定資產清理 2 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 0.26 借：固定資產清理 0.5 貸：銀行存款 0.5 借：營業(yè)外支出 14.5 貸：固定資產清理 14.5，計入營業(yè)外支出的金額為 14.5 萬元，因其是損益類科目，導致利潤總額減少 14.5 萬元。

答案選 ABCD

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相關題目
1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月購入一臺需要安裝的生產經營用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備買價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，支付的運雜費為3萬元，設備安裝時領用生產用材料價值20萬元（不含稅），購進該批材料的增值稅為2.6萬元，設備安裝時支付有關人員薪酬2.6萬元。該固定資產的入賬成本為（）萬元。 2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購入一臺需要安裝的生產經營用設備，取得 的增值稅專用發(fā)票上注明的設備買價為100萬元，增值稅稅額為13萬元，支付的運雜費為3萬元，設備安裝時領用生產用材料價值20萬元（不含稅），購進該批材料的增值稅為2.6萬元，設備安裝時支付有關人員薪酬2.6萬元。該固定資產的入賬成本為 （）萬元。  3、【資料1】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生的有關經濟業(yè)務如下: (1)2日，企業(yè)自行開發(fā)的一項行政部門管理用M非專利技術的研發(fā)活動結東，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發(fā)生支出60000元，不符合資本化確認條件:開發(fā)階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發(fā)生支出300000元，全部符合資本化確認務件。企業(yè)預計M非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行推銷。 (2)10日，購入一臺不需要安裝的N生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票注明的價款為80000元，增值稅稅額為128000元，款項尚未支付。 (3)12日，N生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付N設備運輸費，取得經稅務機關認證的増值稅專用發(fā)票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為300元。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 5.根據(jù)資料(1)至(3)，該企業(yè)2018年12月31日資產負債表中“固定資產”項目和“無形資產”項目“期末余額”增加的金額分別是（） 4、【資料8】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生的有關經濟業(yè)務如下: (1)2日，企業(yè)自行開發(fā)的一項行政部門管理用M非專利技術的研發(fā)活動結東，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發(fā)生支出60000元，不符合資本化確認條件:開發(fā)階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發(fā)生支出300000元，全部符合資本化確認務件。企業(yè)預計M非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行推銷。 (2)10日，購入一臺不需要安裝的N生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票注明的價款為80000元，增值稅稅額為128000元，款項尚未支付。 (3)12日，N生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付N設備運輸費，取得經稅務機關認證的増值稅專用發(fā)票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為300元。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 5.根據(jù)資料(1)至(3)，該企業(yè)2018年12月31日資產負債表中“固定資產”項目和“無形資產”項目“期末余額”增加的金額分別是（） 5、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生如下有關經濟業(yè)務： （1）2日，企業(yè)自行研發(fā)的給行政部門管理使用的A非專利技術的研發(fā)活動結束，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發(fā)生支出60000元，不符合資本化確認條件，開發(fā)階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發(fā)生支出300000元，全部符合資本化確認條件。企業(yè)預計A非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行攤銷。 （2）10日，購入一臺不需要安裝的B生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票注明的價款為800000元，增值稅稅額為104000元，款項尚未支付。 （3）12日，B生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付B設備運輸費，取得經稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為270元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 5.根據(jù)資料（1）至（3），該企業(yè)2021年12月31日資產負債表中“固定資產”項目和“無形資產”項目“期末余額”增加的金額分別是（）。 6、【第2題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產的業(yè)務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為20。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)）5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)資產負債表“固定資產”項目是（   ）。 7、【第3題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產的業(yè)務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)）。5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)“固定資產”科目余額是（ ）。 8、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產的業(yè)務如下：（1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。（2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。（3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。（4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)）5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（4），2021年12月31日該企業(yè)“固定資產”科目余額是（   ）。 9、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產的業(yè)務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)） 4.根據(jù)期初資料、資料（1）與資料（4），下列各項關于該企業(yè)設備M毀損的會計處理結果中，正確的是（ ）。 10、【資料3】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月初，固定資產賬面余額3500萬元，累計折舊1200萬元，未發(fā)生減值準備。2020年至2021年該企業(yè)發(fā)生有關固定資產的業(yè)務如下： （1）2020年12月22日，購入一臺不需要安裝的生產用設備M，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元。發(fā)生保險費用2萬元，增值稅稅額為0.12萬元，款項均以銀行存款支付。該企業(yè)預計設備可使用10年，預計凈殘值為2萬元，按照年限平均法計提折舊。 （2）2021年3月1日，該企業(yè)準備自建一棟庫房。3月5日，購入工程物資，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，款項以銀行存款支付，該批物資于當日全部用于工程建筑。3月15日，領用本企業(yè)生產的鋼材一批，市場售價為60萬元，實際成本為30萬元。6月30日，確認3月至6月累計支付的工程人員薪酬40萬元。 （3）2021年6月30日，自建庫房工程完工達到預定可使用狀態(tài)，預計該庫房可以使用50年，預計凈殘值為0。 （4）2021年12月25日，M設備因自然災害意外毀損，以銀行存款支付不含稅清理費用1萬元，應收保險公司賠款50萬元。 要求：根據(jù)上述資料，假定該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票已經稅務機關認證。不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留兩位小數(shù)） 1.根據(jù)資料（1），該企業(yè)購入設備M的入賬價值是（ ）萬元。
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