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【不定項選擇題】

【資料1】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2019年5月發生如下相關業務： （1）3日，購商品一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，發生的運費為1萬元，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為0.09萬元，另發生0.8萬元裝卸費?？铐椧淹ㄟ^轉賬支票支付。 （2）10日，采購材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元，另支付保險費0.5萬元，開出銀行承兌匯票一張。 （3）15日，購買需安裝的辦公用設備一臺，取得增值稅專用發票注明價款380萬元，增值稅稅額49.4萬元，款項通過銀行匯票支付。 （4）18日，設備完成安裝并達到預定可使用狀態，支付員工培訓費3萬元。另在安裝過程中發生的專業人員服務費為5萬元，購買安裝用材料2萬元，取得的增值稅普通發票上注明的稅額為0.26萬元，款項均以銀行存款支付。 （5）31日，將自產的產品以職工薪酬的形式發放給公司行政部員工，該批產品成本為20萬元，市場公允價值為30萬元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示）5．根據資料（5），以下會計處理正確的是（）。

A: 借：管理費用 30 貸：應付職工薪酬 30

B: 借：應付職工薪酬33.9 貸：主營業務收入30 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.9

C: 借：主營業務成本 20 貸：庫存商品 20

D: 影響利潤的金額為-23.9萬元

答案解析

解析 資料（5）對應的賬務處理為： 借：管理費用 33.9 貸：應付職工薪酬 33.9 借：應付職工薪酬 33.9 貸：主營業務收入 30    應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.9 借：主營業務成本   20 貸：庫存商品     20 所以影響本期利潤的金額為-33.9+30-20=-23.9萬元。

答案選 BCD

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1、甲公司為增值稅一般納稅人,采用實際成本法核算原材料。2019年5月委托黃河公司(一般納稅人)加工應稅消費品一批,收回后直接對外銷售。甲公司發出原材料成本為100000元,支付的加工費為35000元(不含增值稅),黃河公司代收代繳的消費稅為15000元,該批應稅消費品已經加工完成并驗收入庫。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率13%、消費稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費品收回時,其入賬成本為( )元。 2、甲公司為增值稅一般納稅人企業，2017年5月4日甲公司購入一批原材料，購買價款為1170萬元（含增值稅），適用稅率為16%，甲公司承擔運雜費10萬元。甲公司購入材料產生的增值稅進項稅額為（）萬元。 3、      甲公司為增值稅一般納稅人,采用實際成本法核算原材料。2019年5月委托黃河公司(一般納稅人)加工應稅消費品一批,收回后直接對外銷售。甲公司發出原材料成本為100000元,支付的加工費為35000元(不含增值稅),黃河公司代收代繳的消費稅為15000元,該批應稅消費品已經加工完成并驗收入庫。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率13%、消費稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費品收回時,其入賬成本為( )元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率13%。2×19年9月，甲公司向乙公司發出一批原材料，實際成本200萬元，增值稅稅額26萬元；委托乙公司代為加工應稅消費品，該消費品適用的消費稅稅率為10%，加工完成收回后全部用于連續生產應稅消費品；加工過程中發生加工費10萬元，增值稅稅額1.3萬元。不考慮其他因素，該批加工物資收回后，實際成本為（）萬元。 5、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對其所得稅采用資產負債表債務法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設備一臺，該設備系其子公司生產的產品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產核算，甲公司已付款且該設備當月投入仍作為固定資產使用，預計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×17年年末編制合并報表時涉及該業務所抵銷多計提的折舊金額是（   ）萬元。 6、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率13%。2×19年9月，甲公司向乙公司發出一批原材料，實際成本170萬元，增值稅稅額22.1萬元；委托乙公司代為加工應稅消費品，該消費品適用的消費稅稅率為10%，加工完成收回后全部直接用于對外銷售；加工過程中發生加工費10萬元，增值稅稅額1.3萬元。不考慮其他因素，該批加工物資收回后，實際成本為（  ）萬元。 7、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發生下列業務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 8、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發生下列業務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（ ）元。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲公司對其所得稅采用資產負債表債務法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×17年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進管理用設備一臺，該設備系其子公司生產的產品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產核算，甲公司已付款且該設備當月投入仍作為固定資產使用，預計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，甲公司于2×18年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產的金額為（    ）。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年12月10日購入原材料一批，價款為30000元，增值稅稅額為5100元，現金折扣條件為：2/20，n/30。材料已驗收入庫，貨款尚未支付，計算現金折扣時不考慮增值稅的影響。甲公司2015年12月25日支付相關貨款，則實際支付的款項為（　　）元。
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