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題目
【不定項選擇題】

明化電池廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，主營業務為各種類電池的生產和銷售。下列為2019年7月發生的業務：（1）生產銷售鉛蓄電池，開具增值稅專用發票，注明金額27萬(不含稅），同時收取包裝費0.7萬。（2）生產銷售太陽能電池，開具增值稅專用發票，注明金額77萬（不含稅）。（3）購進大型設備，取得增值稅專用發票，金額16萬（不含稅）。已知鉛蓄電池消費稅稅率為4%。（1）下列電池免征消費稅的有（ ）。

A: 無汞原電池

B: 鋰離子蓄電池

C: 太陽能電池

D: 燃料電池

答案解析

【解析】對無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費稅，選項ABCD全選。

答案選 ABCD

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1、明化電池廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，主營業務為各種類電池的生產和銷售。下列為2019年7月發生的業務：（1）生產銷售鉛蓄電池，開具增值稅專用發票，注明金額27萬(不含稅），同時收取包裝費0.7萬。（2）生產銷售太陽能電池，開具增值稅專用發票，注明金額77萬（不含稅）。（3）購進大型設備，取得增值稅專用發票，金額16萬（不含稅）。已知鉛蓄電池消費稅稅率為4%。（3）該企業本月應繳納的增值稅為（  ）。 2、明化電池廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，主營業務為各種類電池的生產和銷售。下列為2019年7月發生的業務：（1）生產銷售鉛蓄電池，開具增值稅專用發票，注明金額27萬(不含稅），同時收取包裝費0.7萬。（2）生產銷售太陽能電池，開具增值稅專用發票，注明金額77萬（不含稅）。（3）購進大型設備，取得增值稅專用發票，金額16萬（不含稅）。已知鉛蓄電池消費稅稅率為4%。（2）該企業本月應繳納的消費稅為（  ）。 3、明化電池廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，主營業務為各種類電池的生產和銷售。下列為2019年7月發生的業務：（1）生產銷售鉛蓄電池，開具增值稅專用發票，注明金額27萬(不含稅），同時收取包裝費0.7萬。（2）生產銷售太陽能電池，開具增值稅專用發票，注明金額77萬（不含稅）。（3）購進大型設備，取得增值稅專用發票，金額16萬（不含稅）。已知鉛蓄電池消費稅稅率為4%。（4）下列關于消費稅的納稅期限表述正確的有（  ）。 4、某家用電器修理廠會計核算健全，2009年營業額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人登記。2010年5月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23.4萬元；購進的料件、電力等均取得增值稅專用發票，對應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅（    ）萬元。 5、某商場為增值稅一般納稅人，2018年10月銷售電腦280臺，每臺零售價格為6960元，上月出售的同型號電腦因質量問題被顧客退回2臺，上月該型號電腦每臺零售價格為6786元，尚未取得稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》，商場已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進電腦取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為35000元，本月相關票據通過了認證并抵扣進項稅額。該商場當月上述業務應納增值稅（ ）元。 6、某商場為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7345元，上月出售的同型號電腦因質量問題被顧客退回2臺，上月該型號電腦每臺零售價格為6893元，尚未取得稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》，商場已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1430元；本月購進電腦取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為35000元，本月相關票據通過了認證并抵扣進項稅額。該商場當月上述業務應納增值稅（ ）元。 7、某上市公司的主營業務是汽車整車生產，近年來積極拓展在新能源汽車領域的布局。2020年公司以增發普通股股票的方式在股票市場上籌集資金15億元，用現金方式收購了一家電池生產企業100%的股權。2021年，公司計劃擴建電池生產線。經測算，該生產線的經濟壽命為10年，新建廠房投資額為3000萬元，設備投資額為8000萬元，流動資產投資額為4000萬元。公司決定，該投資形成的固定資產采用直線折舊法計提折舊，無殘值，該生產線建成投產后的第二年至第十年，每年可實現3000萬元凈利潤，公司董事會要求在進行項目可行性分析時，要根據風險評估結果調整現金流量，以體現謹慎原則。根據測算，該公司計劃生產線建成后，第二年至第十年每年凈營業現金流量為（ ）萬元。 8、某商場為增值稅一般納稅人，2×20年10月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7 020元，上月出售的同型號電腦因質量問題被顧客退回2臺，上月該型號電腦每臺零售價格為6 786元，尚未取得稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》，商場已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發票上注明銷售額11 000元，增值稅稅額1 430元；本月購進電腦取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為35 000元，本月相關票據通過了認證并抵扣進項稅額。該商場當月上述業務應納增值稅（ ）元。 9、某汽車制造廠，為增值稅一般納稅人，2020年發生下列業務  (1)購進原材料一批，已入庫，取得增值稅專用發票注明的稅款1000萬元；  (2)銷售汽車取得銷售收入（含稅）16380萬元；  (3)兼營汽車租賃業務取得收入60（含稅）萬元；  (4)兼營運輸業務取得收入100萬元,開具增值稅專用發票。該廠適用的消費稅稅率為5%。 根據上述材料，回答下列問題：（5）營改增后，一般納稅的業務活動中，適用9%的稅率繳納增值稅的是（     ）。 10、【第1題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事彩電的生產與銷售業務。2021年8月有關經營情況如下： （1）銷售M型彩電，取得含增值稅價款6 780 000元，另收取包裝物租金56 500元。 （2）采取以舊換新方式銷售N型彩電500臺，N型彩電同期含增值稅銷售單價4 520元/臺，舊彩電每臺折價316.4元。 （3）購進生產用液晶面板，取得增值稅專用發票注明稅額390 000元。 （4）購進勞保用品，取得增值稅普通發票注明稅額300元。 （5）購進一輛銷售部門和職工食堂混用的貨車，取得稅控機動車銷售統一發票注明稅額78 000元。 （6）組織職工夏季旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發票注明稅額1 200元。 （7）將自產Z型彩電無償贈送給某醫院150臺，委托某商場代銷800臺，作為投資提供給某培訓機構400臺。 （8）購進50臺電腦獎勵給業績突出的職工。 已知：增值稅稅率為13%，甲公司取得的增值稅專用發票均已勾選認證。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.甲公司的下列業務中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（ ）。
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