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【不定項(xiàng)選擇題】

陽(yáng)光公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，主營(yíng)業(yè)務(wù)為高檔化妝品的銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)事項(xiàng)：（1）進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)，關(guān)稅3.5萬(wàn)。（2）在國(guó)內(nèi)銷售高檔化妝品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元，另收取包裝物押金0.8元已單獨(dú)記賬，包裝費(fèi)0.2萬(wàn)元。（3）采取折舊銷售方式銷售高檔化妝品，不含稅售價(jià)100萬(wàn)元，折扣額2萬(wàn)元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的備注欄已注明。（4）購(gòu)買(mǎi)高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票金額15萬(wàn)元，稅額1.95萬(wàn)元，給優(yōu)秀員工做福利。已知道高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（3）根據(jù)以上業(yè)務(wù)，陽(yáng)光公司計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為（ ）。

A: 11.24萬(wàn)元

B: 12.55萬(wàn)元

C: 16.24萬(wàn)元

D: 2.4萬(wàn)元

答案解析

【解析】業(yè)務(wù)（1）中進(jìn)項(xiàng)稅為：（70+3.5）/（1-15%）×13%=11.24萬(wàn)元；業(yè)務(wù)（4）中進(jìn)項(xiàng)稅為：1.95萬(wàn)元不能抵扣，購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。則能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為11.24萬(wàn)元。

答案選 A

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1、陽(yáng)光公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，主營(yíng)業(yè)務(wù)為高檔化妝品的銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)事項(xiàng)：（1）進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)，關(guān)稅3.5萬(wàn)。（2）在國(guó)內(nèi)銷售高檔化妝品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元，另收取包裝物押金0.8元已單獨(dú)記賬，包裝費(fèi)0.2萬(wàn)元。（3）采取折舊銷售方式銷售高檔化妝品，不含稅售價(jià)100萬(wàn)元，折扣額2萬(wàn)元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的備注欄已注明。（4）購(gòu)買(mǎi)高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票金額15萬(wàn)元，稅額1.95萬(wàn)元，給優(yōu)秀員工做福利。已知道高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（4）根據(jù)以上業(yè)務(wù)，陽(yáng)光公司計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅為（  ）。 2、陽(yáng)光公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，主營(yíng)業(yè)務(wù)為高檔化妝品的銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)事項(xiàng)：（1）進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)，關(guān)稅3.5萬(wàn)。（2）在國(guó)內(nèi)銷售高檔化妝品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元，另收取包裝物押金0.8元已單獨(dú)記賬，包裝費(fèi)0.2萬(wàn)元。（3）采取折舊銷售方式銷售高檔化妝品，不含稅售價(jià)100萬(wàn)元，折扣額2萬(wàn)元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的備注欄已注明。（4）購(gòu)買(mǎi)高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票金額15萬(wàn)元，稅額1.95萬(wàn)元，給優(yōu)秀員工做福利。已知道高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2）根據(jù)以上業(yè)務(wù)，陽(yáng)光公司計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅合計(jì)金額為（  ）。 3、陽(yáng)光公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，主營(yíng)業(yè)務(wù)為高檔化妝品的銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)事項(xiàng)：（1）進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)，關(guān)稅3.5萬(wàn)。（2）在國(guó)內(nèi)銷售高檔化妝品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明金額120萬(wàn)元，另收取包裝物押金0.8元已單獨(dú)記賬，包裝費(fèi)0.2萬(wàn)元。（3）采取折舊銷售方式銷售高檔化妝品，不含稅售價(jià)100萬(wàn)元，折扣額2萬(wàn)元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的備注欄已注明。（4）購(gòu)買(mǎi)高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票金額15萬(wàn)元，稅額1.95萬(wàn)元，給優(yōu)秀員工做福利。已知道高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）業(yè)務(wù)事項(xiàng)（1）中，表述正確的有（  ）。
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