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【不定項選擇題】

陽光公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，主營業務為高檔化妝品的銷售，2019年7月發生如下業務事項：（1）進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格為70萬，關稅3.5萬。（2）在國內銷售高檔化妝品，開具增值稅專用發票注明金額120萬元，另收取包裝物押金0.8元已單獨記賬，包裝費0.2萬元。（3）采取折舊銷售方式銷售高檔化妝品，不含稅售價100萬元，折扣額2萬元，銷售額和折扣額在同一張發票的備注欄已注明。（4）購買高檔化妝品，取得增值稅專用發票金額15萬元，稅額1.95萬元，給優秀員工做福利。已知道高檔化妝品消費稅稅率15%。根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2）根據以上業務，陽光公司計算增值稅的銷項稅合計金額為（ ）。

A: 42.21萬元

B: 36.41萬元

C: 37.26萬元

D: 28.62萬元

答案解析

【解析】業務（2）中銷項稅為：（120+0.2/1.13）×13%=15.62萬元；業務（3）中銷項稅為：100×13%=13萬元。合計為28.62萬元。

答案選 D

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1、陽光公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，主營業務為高檔化妝品的銷售，2019年7月發生如下業務事項：（1）進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格為70萬，關稅3.5萬。（2）在國內銷售高檔化妝品，開具增值稅專用發票注明金額120萬元，另收取包裝物押金0.8元已單獨記賬，包裝費0.2萬元。（3）采取折舊銷售方式銷售高檔化妝品，不含稅售價100萬元，折扣額2萬元，銷售額和折扣額在同一張發票的備注欄已注明。（4）購買高檔化妝品，取得增值稅專用發票金額15萬元，稅額1.95萬元，給優秀員工做福利。已知道高檔化妝品消費稅稅率15%。根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（4）根據以上業務，陽光公司計算應繳納的增值稅為（  ）。 2、陽光公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，主營業務為高檔化妝品的銷售，2019年7月發生如下業務事項：（1）進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格為70萬，關稅3.5萬。（2）在國內銷售高檔化妝品，開具增值稅專用發票注明金額120萬元，另收取包裝物押金0.8元已單獨記賬，包裝費0.2萬元。（3）采取折舊銷售方式銷售高檔化妝品，不含稅售價100萬元，折扣額2萬元，銷售額和折扣額在同一張發票的備注欄已注明。（4）購買高檔化妝品，取得增值稅專用發票金額15萬元，稅額1.95萬元，給優秀員工做福利。已知道高檔化妝品消費稅稅率15%。根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（3）根據以上業務，陽光公司計算增值稅的進項稅合計為（  ）。 3、陽光公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，主營業務為高檔化妝品的銷售，2019年7月發生如下業務事項：（1）進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格為70萬，關稅3.5萬。（2）在國內銷售高檔化妝品，開具增值稅專用發票注明金額120萬元，另收取包裝物押金0.8元已單獨記賬，包裝費0.2萬元。（3）采取折舊銷售方式銷售高檔化妝品，不含稅售價100萬元，折扣額2萬元，銷售額和折扣額在同一張發票的備注欄已注明。（4）購買高檔化妝品，取得增值稅專用發票金額15萬元，稅額1.95萬元，給優秀員工做福利。已知道高檔化妝品消費稅稅率15%。根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）業務事項（1）中，表述正確的有（  ）。
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