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【不定項選擇題】

陽光公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，主營業(yè)務(wù)為高檔化妝品的銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)事項：（1）進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為70萬，關(guān)稅3.5萬。（2）在國內(nèi)銷售高檔化妝品，開具增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元，另收取包裝物押金0.8元已單獨記賬，包裝費0.2萬元。（3）采取折舊銷售方式銷售高檔化妝品，不含稅售價100萬元，折扣額2萬元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的備注欄已注明。（4）購買高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票金額15萬元，稅額1.95萬元，給優(yōu)秀員工做福利。已知道高檔化妝品消費稅稅率15%。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）業(yè)務(wù)事項（1）中，表述正確的有（ ）。

A: 進口應(yīng)繳納增值稅11.24萬元

B: 進口應(yīng)繳納增值稅12.97萬元

C: 進口應(yīng)繳納消費稅13.84萬元

D: 進口應(yīng)繳納消費稅12.97萬元

答案解析

【解析】進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅：（70+3.5）/（1-15%）×13%=11.24萬元；進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅：（70+3.5）/（1-15%）×15%=12.97萬元。

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1、陽光公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，主營業(yè)務(wù)為高檔化妝品的銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)事項：（1）進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為70萬，關(guān)稅3.5萬。（2）在國內(nèi)銷售高檔化妝品，開具增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元，另收取包裝物押金0.8元已單獨記賬，包裝費0.2萬元。（3）采取折舊銷售方式銷售高檔化妝品，不含稅售價100萬元，折扣額2萬元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的備注欄已注明。（4）購買高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票金額15萬元，稅額1.95萬元，給優(yōu)秀員工做福利。已知道高檔化妝品消費稅稅率15%。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（4）根據(jù)以上業(yè)務(wù)，陽光公司計算應(yīng)繳納的增值稅為（  ）。 2、陽光公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，主營業(yè)務(wù)為高檔化妝品的銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)事項：（1）進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為70萬，關(guān)稅3.5萬。（2）在國內(nèi)銷售高檔化妝品，開具增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元，另收取包裝物押金0.8元已單獨記賬，包裝費0.2萬元。（3）采取折舊銷售方式銷售高檔化妝品，不含稅售價100萬元，折扣額2萬元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的備注欄已注明。（4）購買高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票金額15萬元，稅額1.95萬元，給優(yōu)秀員工做福利。已知道高檔化妝品消費稅稅率15%。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2）根據(jù)以上業(yè)務(wù)，陽光公司計算增值稅的銷項稅合計金額為（  ）。 3、陽光公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，主營業(yè)務(wù)為高檔化妝品的銷售，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)事項：（1）進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為70萬，關(guān)稅3.5萬。（2）在國內(nèi)銷售高檔化妝品，開具增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元，另收取包裝物押金0.8元已單獨記賬，包裝費0.2萬元。（3）采取折舊銷售方式銷售高檔化妝品，不含稅售價100萬元，折扣額2萬元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的備注欄已注明。（4）購買高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票金額15萬元，稅額1.95萬元，給優(yōu)秀員工做福利。已知道高檔化妝品消費稅稅率15%。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（3）根據(jù)以上業(yè)務(wù)，陽光公司計算增值稅的進項稅合計為（  ）。
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