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題目
【多選題】

下列業務中，不是以營業額差額為營業稅計稅依據的是（　　）。

A: 外匯買賣業務

B: 股票買賣業務

C: 一般貸款業務

D: 融資租賃業務

答案解析

本題考核金融保險企業計稅營業額確定方法。外匯、股票、債券等金融商品買賣業務，均以營業額差額為計稅依據計算營業稅；一般貸款業務以貸款利息作為營業稅的計稅依據；動產融資租賃交增值稅。

答案選 CD

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1、【資料二】甲商業銀行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度經營情況如下： （1）提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接收費金融服務取得含增值稅銷售額1272萬元。 （2）發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買入價2120萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差58.3萬元。 （3）購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發票注明稅額65萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額13萬元；購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發票注明稅額2.86萬元；購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.26萬元。 （4）銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設備2014年購入，按固定資產核算。 已知：金融服務增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.計算甲商業銀行第二季度金融商品轉讓增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。 2、資料一：商業銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價22896萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差583萬5元 (3)購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.計算甲商業銀行第二季度金融商品轉讓増值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。 3、商業銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差58.3萬元 (3)購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計算甲商業銀行第二季度貸款服務和直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。 4、依據營業稅的有關規定，下列說法中正確的有（　）。 5、依據營業稅的有關規定，下列說法中正確的有（　）。 6、【資料二】甲商業銀行為增值稅一般納稅人，2021年第二季度經營情況如下： （1）提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬元，提供直接收費金融服務取得含增值稅銷售額1272萬元。 （2）發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買入價2120萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差58.3萬元。 （3）購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發票注明稅額65萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額13萬元；購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發票注明稅額2.86萬元；購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.26萬元。 （4）銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含增值稅銷售額10.506萬元。該批辦公設備2014年購入，按固定資產核算。 已知：金融服務增值稅稅率為6%；銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.計算甲商業銀行銷售自己使用過的辦公設備應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。 7、商業銀行為増值稅一般納稅人，2018年第二季度經營情況如下: (1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入6360萬元，支付存款利息2862萬，提供直接收費金融服務取得含増值稅銷售額1272萬元。 (2)發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價2289.6萬元，相關金融商品買價2120萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差58.3萬元 (3)購進各分支行經營用設備一批，取得增值稅專用發票注明稅額80萬元購進辦公用品，取得增值稅專用發票注明稅額106萬元;購進辦公用小汽車一輛，取得增值稅專用發票注明稅額3.52萬元;購進用于職工福利的貨物一批，取得增值稅專用發票注明稅額0.32萬元。 (4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含増値稅銷售額10.506萬元。該辦公設備2013年購入，按固定資產核算。 已知:金融服務增值稅稅率為6％;銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2％征收増值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.計算甲商業銀行第二季度貸款服務和直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。
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