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題目
【多選題】

下列項目中，不按照“服務業”稅目繳納營業稅的是（　　）。

A: 遠洋運輸企業從事程租的業務

B: 遠洋運輸企業從事期租的業務

C: 航空運輸企業從事濕租的業務

D: 航空運輸企業從事干租的業務

答案解析

對航空運輸企業從事干租業務取得的收入，應按動產租賃征收增值稅；對遠洋運輸企業從事程租、期租業務和航空運輸企業從事濕租業務取得的收入，按交通運輸業征收增值稅。

答案選 ABCD

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1、根據營業稅的規定，下列各項中不能按照“轉讓無形資產”稅目繳納營業稅的是（　　）。 2、根據營業稅的規定，下列各項中不能按照“轉讓無形資產”稅目繳納營業稅的是（　　）。 3、根據營業稅的相關規定，下列各項中，不屬于按照“交通運輸業”稅目繳納營業稅的是（　　）。 4、根據營業稅的相關規定，下列各項中，不屬于按照“交通運輸業”稅目繳納營業稅的是（　　）。 5、【資料2】 甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務、住宿服務、會議服務和車輛停放服務。2018 年5月有關經營情況如下：(1) 提供住宿服務，取得含增值稅銷售額954 000元。(2) 提供會議服務，取得含增值稅銷售額358 704元。(3) 購進一處房產用作辦公場所，取得增值稅專用發票注明稅額68 000元。(4) 上月購進一批低值易耗品因管理不善丟失，賬面成本11 000元，該批低值易耗品的進項稅額已申報抵扣。 已知:生活服務、現代服務增值稅稅率為6%，丟失的低值易耗品增值稅稅率為16%。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1. 甲酒店下列經營業務中，應按照“銷售服務——現代服務”稅目計繳增值稅的是（）。 6、【資料1】甲酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務、住宿服務、會議服務和車輛停放服務。2018 年 10 月有關經營情況如下：(1)提供住宿服務，取得含增值稅銷售額 954000 元。(2)提供會議服務，取得含增值稅銷售額 358704 元。(3)購進一處房產用作辦公場所，取得增值稅專用發票注明稅額 68000 元。(4)上月購進一批低值易耗品因管理不善丟失，賬面成本 11000 元，該批低值易耗品的進項稅額已申報抵扣。 已知:生活服務、現代服務增值稅稅率為 6%，丟失的低值易耗品增值稅稅率為 16%。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1)甲酒店下列經營業務中，應按照“銷售服務——現代服務”稅目計繳增值稅的是( )。 7、【第3題】甲公司為居民企業，主要從事服飾生產和銷售業務。2021年度有關經營情況如下： （1）取得銷售收入6000萬元。 （2）發生與生產經營活動有關的業務招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。 （3）通過市體育局向體育事業捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區捐款30萬元，通過公益性社會組織向衛生事業捐款8萬元。 （4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設稅、教育費附加合計19.5萬元。 （5）按規定繳納財產保險費90萬元。 （6）利潤總額560萬元。 已知：業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。3.在計算甲公司2021年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的是（  ）。 8、（一）甲商業銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2017 年第三季度有關經營情況如下： (1)取得含增值稅貸款利息收入 6360 萬元，支付存款利息 1590 萬元;取得含增值稅轉貸利息收入 530 萬元，支付轉貸利息 477 萬元。 (2)本季度銷售一批債券，賣出價 805.6 萬元，該批債券買入價 795 萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。 (3)租入營業用房屋，取得增值稅專用發票注明稅額 9.9 萬元;對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發票注明稅額 11 萬元。已知，金融服務增值稅稅率為 6%，取得的增值稅專用發票均已通過稅務機關認證。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1.甲商業銀行 W 分行提供的下列金融服務中，應按照“金融服務--直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是( )。 9、【第7題】D商業銀行Q分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務。2022年第二季度有關經營情況如下：（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入8708.96萬元。（2）提供票據貼現服務，取得含增值稅利息收入1320.76萬元。（3）本季度銷售一批電子商業承兌匯票，賣出價805.2萬元，該批債券買入價784萬元，除此之外無其他金融商品買賣業務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（4）銷售投資金條取得含增值稅銷售收入3039.2萬元，同時收取手續費34.8萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.D商業銀行Q分行提供的下列金融服務中。應按照“金融服務——貸款服務”稅目計繳增值稅的是（）。 10、甲度假酒店設有客房部、餐飲部、娛樂部等經營部門，各經營部門業務取得的收入分別核算。2013年1月有關經營業務如下：（1）提供住宿服務取得營業收入130萬元，支出住宿成本90萬元。（2）提供餐飲服務取得營業收入140萬元，支出餐飲成本120萬元。（3）經營游藝場取得游藝收入25萬元、射擊收入10萬元、跑馬比賽收入2萬元、游戲機收入8萬元。支付游藝場租金6.5萬元。（4）舉辦時裝表演活動取得營業收入17萬元，支付演員勞務費支出……已知：服務業營業稅稅率為5%，娛樂業營業稅稅率為20%，文化體育業的營業稅稅率為3%。2.甲度假酒店當月住宿、餐飲服務應繳納營業稅稅額的下列計算公式中，正確的是（）。
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