澳门百家乐官网 (中国)有限公司官网

客服服務(wù)
收藏本站
手機(jī)版
題目
【多選題】

銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅種有(  )。

A: 增值稅

B: 土地增值稅

C: 營業(yè)稅

D: 房產(chǎn)稅

答案解析

本題考核銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納的稅種。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅的征稅范圍,屬于營業(yè)稅范圍;擁有不動產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅,而轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)不繳納房產(chǎn)稅;對轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的增值額,應(yīng)繳納土地增值稅。

答案選 BC

有疑問?
求助專家解答吧。
添加老師咨詢
下載會計(jì)APP
相關(guān)題目
1、某房地產(chǎn)公司2010年9月銷售5套商品房,取得售房款750萬元,手續(xù)費(fèi)1萬元,違約金2萬元,賠償金5萬元,延期付款利息3萬元,該公司當(dāng)月在計(jì)算繳納營業(yè)稅時應(yīng)確認(rèn)為價外費(fèi)用的有(  )。 2、【第2題】GD公司為居民企業(yè),主要從事生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù),2021年有關(guān)經(jīng)營活動如下: (1)取得手機(jī)銷售收入8000萬元,提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬元; (2)確認(rèn)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬元; (3)接受乙公司投資,收到投資款2000萬元; (4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元,其中向金融企業(yè)借款250萬元,期限6個月,年利率6%,向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元,期限6個月,年利率10%,利息均已支付; (5)參加財(cái)產(chǎn)保險,按規(guī)定向保險公司繳納保險費(fèi)5萬元; (6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬元; (7)發(fā)生合理的會議費(fèi)30萬元; (8)發(fā)生非廣告性質(zhì)贊助支出20萬元; (9)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元,直接向某小學(xué)捐贈9萬元,向貧困戶王某捐贈2萬元; (10)全年利潤總額為750萬元。 已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.計(jì)算GD公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)計(jì)入收入總額的是(   )。 3、【資料2】甲公司為居民企業(yè),主要從事工藝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017 年有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)銷售產(chǎn)品收入 2000 萬元,出租設(shè)備租金收入 20 萬元,接受捐贈收入 10 萬元,國債利息收入 2 萬元,轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)收入 60 萬元。 (2)將價值 50 萬元的產(chǎn)品用于換取乙公司生產(chǎn)的貨物,將價值 34 萬元的產(chǎn)品用于抵信用公司欠款,將價值 3.5 萬元的產(chǎn)品用于饋贈客戶,將價值 10 萬元的產(chǎn)品用于獎勵優(yōu)秀職工。 (3)捐贈支出 27 萬元,其中直接向丁中學(xué)捐贈 3 萬元,通過市民政部門用于扶窮救濟(jì)的捐贈 24 萬元。 (4)違反規(guī)定被工商行政管理局罰款 2.5 萬元;繳納稅收滯納金 1 萬元;非廣告性贊助支出 3 萬元。 (5)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 33 萬元。 (6)全年利潤總額為 190 萬元。 已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額在 12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (4)甲公司在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列各項(xiàng)中,不得扣除的是( )。 4、甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為上市公司,主要經(jīng)營大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前,涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計(jì)師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)以下情況: (1)2×14年7月,甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟,狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù),要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán),B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持,其動機(jī)是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù),要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日,法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為,甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝;如果勝訴,預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元,并計(jì)入營業(yè)外收入300萬元,同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。  (2)2×14年6月1日,甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定:甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號的設(shè)備,合同總價款為2000萬元;設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成,項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收;C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%,余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日,甲公司收到C公司支付的合同價款的30%。 至2×14年12月31日,甲公司整個項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%,實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬元,預(yù)計(jì)完成整個設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元,并繳納所得稅。  (3)2×14年12月1日,甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定:甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試,該設(shè)備總價款為3000萬元(含安裝費(fèi),該安裝費(fèi)與設(shè)備售價不可區(qū)分);D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%,余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬元。 2×14年12月3日,甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日,甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司,但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日,該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日,甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成,甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬元。經(jīng)驗(yàn)收合格,D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元,并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。下列關(guān)于甲公司以上事項(xiàng)的說法中,不正確的有()。 5、甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為上市公司,主要經(jīng)營大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前,涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計(jì)師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)以下情況: (1)2×14年7月,甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟,狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù),要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán),B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持,其動機(jī)是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù),要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日,法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為,甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝;如果勝訴,預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元,并計(jì)入營業(yè)外收入300萬元,同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。  (2)2×14年6月1日,甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定:甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號的設(shè)備,合同總價款為2000萬元;設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成,項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收;C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%,余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日,甲公司收到C公司支付的合同價款的30%。 至2×14年12月31日,甲公司整個項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%,實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬元,預(yù)計(jì)完成整個設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元,并繳納所得稅。  (3)2×14年12月1日,甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定:甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試,該設(shè)備總價款為3000萬元(含安裝費(fèi),該安裝費(fèi)與設(shè)備售價不可區(qū)分);D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%,余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬元。 2×14年12月3日,甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日,甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司,但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日,該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日,甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成,甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬元。經(jīng)驗(yàn)收合格,D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元,并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。下列關(guān)于甲公司以上事項(xiàng)的說法中,不正確的有()。 6、下列各項(xiàng)中,表述不正確的有( )。 7、甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為上市公司,主要經(jīng)營大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前,涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計(jì)師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)以下情況: (1)2×14年7月,甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟,狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù),要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán),B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持,其動機(jī)是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù),要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日,法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為,甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝;如果勝訴,預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元,并計(jì)入營業(yè)外收入300萬元,同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。  (2)2×14年6月1日,甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定:甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號的設(shè)備,合同總價款為2000萬元;設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成,項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收;C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%,余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日,甲公司收到C公司支付的合同價款的30%。 至2×14年12月31日,甲公司整個項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%,實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬元,預(yù)計(jì)完成整個設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元,并繳納所得稅。  (3)2×14年12月1日,甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定:甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試,該設(shè)備總價款為3000萬元(含安裝費(fèi),該安裝費(fèi)與設(shè)備售價不可區(qū)分);D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%,余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬元。 2×14年12月3日,甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日,甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司,但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日,該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日,甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成,甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬元。經(jīng)驗(yàn)收合格,D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元,并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。下列關(guān)于以上事項(xiàng)對甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中,正確的有()。 8、甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為上市公司,主要經(jīng)營大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前,涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計(jì)師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)以下情況: (1)2×14年7月,甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟,狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù),要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán),B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持,其動機(jī)是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù),要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日,法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為,甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝;如果勝訴,預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元,并計(jì)入營業(yè)外收入300萬元,同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。  (2)2×14年6月1日,甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定:甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號的設(shè)備,合同總價款為2000萬元;設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成,項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收;C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%,余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日,甲公司收到C公司支付的合同價款的30%。 至2×14年12月31日,甲公司整個項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%,實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬元,預(yù)計(jì)完成整個設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元,并繳納所得稅。  (3)2×14年12月1日,甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定:甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試,該設(shè)備總價款為3000萬元(含安裝費(fèi),該安裝費(fèi)與設(shè)備售價不可區(qū)分);D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%,余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬元。 2×14年12月3日,甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日,甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司,但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日,該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日,甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成,甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬元。經(jīng)驗(yàn)收合格,D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元,并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。下列關(guān)于以上事項(xiàng)對甲公司2×14年所得稅核算影響的表述中,正確的有()。 9、甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為上市公司,主要經(jīng)營大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%;適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前,涉及的商品銷售價格和提供勞務(wù)價格均不含增值稅。某會計(jì)師事務(wù)所接受委托對甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)以下情況: (1)2×14年7月,甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟,狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請注冊的專利技術(shù),要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán),B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持,其動機(jī)是為了應(yīng)對甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場競爭壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù),要求法院判定B公司向其公開道歉并賠償損失200萬元。截至2×14年12月31日,法院尚未對上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問認(rèn)為,甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝;如果勝訴,預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬元至400萬元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬元,并計(jì)入營業(yè)外收入300萬元,同時確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬元。但未在附注中進(jìn)行披露。  (2)2×14年6月1日,甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定:甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號的設(shè)備,合同總價款為2000萬元;設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成,項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收;C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價款的30%,余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日,甲公司收到C公司支付的合同價款的30%。 至2×14年12月31日,甲公司整個項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%,實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬元,預(yù)計(jì)完成整個設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬元,并繳納所得稅。  (3)2×14年12月1日,甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定:甲公司向D公司銷售一臺大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試,該設(shè)備總價款為3000萬元(含安裝費(fèi),該安裝費(fèi)與設(shè)備售價不可區(qū)分);D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價款的50%,余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬元。 2×14年12月3日,甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價款的50%。 2×14年12月15日,甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司,但因人員調(diào)配出現(xiàn)問題未能及時派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日,該大型設(shè)備尚未開始安裝。 2×15年1月5日,甲公司派出安裝技術(shù)人員開始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成,甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬元。經(jīng)驗(yàn)收合格,D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬元,并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬元、勞務(wù)成本100萬元。 假定上述交易價格均為公允價格。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。下列關(guān)于甲公司所做賬務(wù)處理的表述中,正確的有()。 10、【0408448】位于市區(qū)的甲科技企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業(yè)自行計(jì)算會計(jì)利潤為12000萬元。2022年2月某會計(jì)師事務(wù)所對甲科技企業(yè)進(jìn)行年度所得稅匯算清繳審核時,發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng):(1)5月將一批自產(chǎn)的貨物分配給股東,該批服裝成本200萬元,市場不含稅價格350萬元,企業(yè)未做任何賬務(wù)處理。(2)6月份對甲企業(yè)50名高管授予限制性股票,約定服務(wù)期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票,授予日股票公允價值為10元/股,企業(yè)當(dāng)年在會計(jì)上確認(rèn)管理費(fèi)用50萬元。(3)成本費(fèi)用中含實(shí)際發(fā)放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費(fèi)2200萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1250萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)400萬元,工會經(jīng)費(fèi)取得相關(guān)收據(jù);另根據(jù)合同約定直接支付給勞務(wù)派遣員工工資800萬元。(4)境內(nèi)自行研發(fā)產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用為2400萬元,委托境內(nèi)非關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行研發(fā),支付研發(fā)費(fèi)用1600萬元。 (其他相關(guān)資料:2021年各月月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目均無借方余額。) 根據(jù)上述資料,回答下列問題。(1)針對業(yè)務(wù)(1),下列處理正確的有(  )。A.自產(chǎn)貨物對外分配應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額B.自產(chǎn)貨物對外分配會計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本C.應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費(fèi)可以在計(jì)算利潤總額時扣減(2)計(jì)算該企業(yè)2021年度的會計(jì)利潤總額為(    )萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04(3)針對業(yè)務(wù)(2),應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為(  )。A.納稅調(diào)增50萬元B.納稅調(diào)增25萬元C.無需納稅調(diào)整D.納稅調(diào)增20萬元(4)針對業(yè)務(wù)(3),下列表述中正確的有(    )。A.支付給勞務(wù)派遣人員的工資應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出B.工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增84萬元C.職工福利費(fèi)無需納稅調(diào)整D.職工教育經(jīng)費(fèi)無需納稅調(diào)整(5)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出可加計(jì)扣除(    )萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關(guān)于以上五題的答案排序,下列選項(xiàng)中正確的是(  )。
百家乐游戏机分析仪| 利澳百家乐官网娱乐城| 做生意怎么看风水| 免费百家乐追号工具| 百家乐官网所有技巧| 百家乐官网园游戏77sonci...| 风水24山头| 百家乐官网游戏怎么刷钱| 神人百家乐赌博| 网上百家乐官网大赢家筹码| 百家乐排名| 百家乐官网投注很不错| 百家乐咋样赢钱| 新世纪百家乐官网的玩法技巧和规则 | 报价| 百家乐长t恤| 什么是24山风水| 澳门百家乐官网单注下限| 恒利百家乐的玩法技巧和规则 | 大发888娱乐客户端| 正品百家乐官网玩法| 岳普湖县| 榆次百家乐的玩法技巧和规则| 百家乐官网象棋玩法| 大发888娱乐场下载 游戏平台| 百家乐官网百家乐官网技巧| 香港六合彩管家婆| 澳门百家乐赌场娱乐网规则| a8娱乐城线上娱乐| 威尼斯人娱乐城返水| 百家乐官网投注之对冲投注| 哪里有百家乐投注网| 百家乐官网桌布9人| 大发888客户端的 软件| 百家乐官网是真人发牌吗| 务川| BET365官方网| 大发888真钱棋牌| 百家乐发牌靴遥控| 百家乐赌场高手| 百家乐园sun811.com|