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【多選題】

】(2012年)某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業務，

　　該公司財務會計制度健全，能夠如實核算和提供經營情況，并能正確計算應納稅額和如實履行納稅義務。2012年3月有關經營情況如下：

　　(1)取得建筑工程總包結算收入180萬元，向分包單位支付工程款45萬元。

　　(2)取得建筑工程分包結算收入160萬元。提前竣工獎5萬元。

　　(3)取得安裝工程結算收入12萬元，該項安裝工程設備價款136萬元，由建設方自行提供。

　　(4)取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。

　　(5)取得房屋租金17萬元，支付出租房屋的相關稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。

　　已知：建筑業適用的營業稅稅率為3%;服務業適用的營業稅稅率為5%。

　　要求：

該公司當月安裝工程、裝飾工程應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是（　　）。

A: 安裝工程應繳納營業稅稅額=12×3%=0．36萬元

B: 安裝工程應繳納營業稅稅額=(12+136)×3%=4．44萬元

C: 裝飾工程應繳納營業稅稅額=16×3%=0．48萬元

D: 裝飾工程應繳納營業稅稅額=(16+120)×3%=4．08萬元

答案解析

納稅人提供建筑業勞務(不含裝飾勞務)的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款；(2)選項CD：納稅人提供裝飾勞務的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認營業額。

答案選 AC

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1、 [資料一]某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業務，該公司財務會計制度健全，能夠如實核算如提供經營情況，并能正克計算應納稅額和如實履行納稅義務。2012年3月有關經營情況如下：(1)取得陡升工程總包結算收入180萬元;向分包單位支付工程45萬元。(2)取得建筑工程分包結算收入160萬元，提前竣工獎5萬元。 (3)取得安裝工程結算收入12萬元，該項安裝工程設備價款136萬元，由建設方自行提供。 (4)取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。 (5)取得房屋租金17萬元,支付出租房屋的相關稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。已知：建筑業知縣的營業稅稅率為3%;服務費適用的營業稅稅率為5%。要求：根據上述資料，分析回答下列條55~58小題。57. 該公司當月租房出租應繳納營業稅稅額的下列計算中正確的是( ) 2、 [資料一]某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業務，該公司財務會計制度健全，能夠如實核算如提供經營情況，并能正克計算應納稅額和如實履行納稅義務。2012年3月有關經營情況如下：(1)取得陡升工程總包結算收入180萬元;向分包單位支付工程45萬元。(2)取得建筑工程分包結算收入160萬元，提前竣工獎5萬元。 (3)取得安裝工程結算收入12萬元，該項安裝工程設備價款136萬元，由建設方自行提供。 (4)取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。 (5)取得房屋租金17萬元,支付出租房屋的相關稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。已知：建筑業知縣的營業稅稅率為3%;服務費適用的營業稅稅率為5%。要求：根據上述資料，分析回答下列條55~58小題。58. 下列稅額征收方式中，適用于該公司的是() 3、 [資料一]某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業務，該公司財務會計制度健全，能夠如實核算如提供經營情況，并能正克計算應納稅額和如實履行納稅義務。2012年3月有關經營情況如下：(1)取得陡升工程總包結算收入180萬元;向分包單位支付工程45萬元。(2)取得建筑工程分包結算收入160萬元，提前竣工獎5萬元。 (3)取得安裝工程結算收入12萬元，該項安裝工程設備價款136萬元，由建設方自行提供。 (4)取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。 (5)取得房屋租金17萬元,支付出租房屋的相關稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。已知：建筑業知縣的營業稅稅率為3%;服務費適用的營業稅稅率為5%。要求：根據上述資料，分析回答下列條55~58小題。56. 該公司當月安裝工程、裝飾工程應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是( ). 4、 [資料一]某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業務，該公司財務會計制度健全，能夠如實核算如提供經營情況，并能正克計算應納稅額和如實履行納稅義務。2012年3月有關經營情況如下：(1)取得陡升工程總包結算收入180萬元;向分包單位支付工程45萬元。(2)取得建筑工程分包結算收入160萬元，提前竣工獎5萬元。 (3)取得安裝工程結算收入12萬元，該項安裝工程設備價款136萬元，由建設方自行提供。 (4)取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。 (5)取得房屋租金17萬元,支付出租房屋的相關稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。已知：建筑業知縣的營業稅稅率為3%;服務費適用的營業稅稅率為5%。要求：根據上述資料，分析回答下列條55~58小題。55. 該公司當月總包、分包建筑工程應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。 5、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2016 年 6 月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供），取得含稅價款 5768 萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業務分包給某電梯安裝企業，支付含稅分包款 618 萬元，取得增值稅普通發票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為 20 萬元，該工程公司上述業務稅務處理正確的是（ ）。 6、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人,2019年6月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供）,取得含稅價款5768萬元,該建筑工程公司將承包工程中的電 梯安裝業務分包給某電梯安裝企業,支付含稅分包款618萬元,取得增值稅普通發票。 建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元,該工程公司上述業務稅務處理正確的是（ ）。 7、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2016年6月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電 梯安裝業務分包給某電梯安裝企業，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發票。 建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業務稅務處理正確的是（ ）。 8、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2016年6月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電 梯安裝業務分包給某電梯安裝企業，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發票。 建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業務稅務處理正確的是（ ）。 9、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人,2019年6月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供）,取得含稅價款5768萬元,該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業務分包給某電梯安裝企業,支付含稅分包款618萬元,取得增值稅普通發票。 建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元,該工程公司上述業務稅務處理正確的是（ ）。 10、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2022年10月到乙市提供建筑勞務（建筑用主要材料由建設單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業務分包給某電梯安裝企業，支付含稅分包款618萬元，取得增值普通發票。建筑工程公司的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業務稅務處理正確的是（ ）。
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