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【多選題】

某旅游公司9月組織了一個境內夕陽紅旅游團，該團共有游客30人，每人收取旅游費3500元，公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元；當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。已知：服務業適用營業稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%.該公司當月旅游收入應繳納的稅費金額是（?。?

A: 營業稅1145元

B: 營業稅1575元

C: 城市維護建設稅和教育費附加114．50元

D: 城市維護建設稅和教育費附加157．50元

答案解析

(1)選項AB：旅游業務以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的食宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額，該公司2010年1月旅游收入應繳納的營業稅=(3500-1000-500-350-600)× 30×5%=1575(元)；(2)選項CD：該公司2010年1月旅游收入應繳納的城市維護建設稅和教育費附加=1575×(7%+3%)=157．50(元)。

答案選 BD

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1、某旅游公司9月組織了一個境內夕陽紅旅游團，該團共有游客30人，每人收取旅游費3 500元，公司為每位游客支付交通費1 000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元；當月支付員工工資5 000元、汽油費3 000元、過路費600元。已知：服務業適用營業稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。該公司當月旅游收入應繳納的稅費金額是（?。?（2010年）  2、【資料二】某旅游公司2009年9月1日領取工商營業執照，主要經營范圍為提供境內外旅游服務，開發經營荔園景區及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關經營情況如下： (1)2009年9月，申報辦理了開業稅務登記; (2)10月，持有關資料辦理了發票領購手續; (3)12月，荔園景區正式接待游客，取得的營業收入包括門票、索道、觀光電車、景區環保客用車等旅游收入和游藝收入，各項收入實行分別核算; (4)2010年1月，公司組織了一個境內夕陽紅旅游團，該團公有游客30人，每人收取旅游費3500元，公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元;當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。已知：服務業適用營業稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%.要求：根據上述資料，分析回答下列第1 - 4 小題。4.該公司2010年1月旅游收入應繳納的稅費金額是(　) 3、【資料二】某旅游公司2009年9月1日領取工商營業執照，主要經營范圍為提供境內外旅游服務，開發經營荔園景區及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關經營情況如下： (1)2009年9月，申報辦理了開業稅務登記; (2)10月，持有關資料辦理了發票領購手續; (3)12月，荔園景區正式接待游客，取得的營業收入包括門票、索道、觀光電車、景區環?？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖耄黜検杖雽嵭蟹謩e核算; (4)2010年1月，公司組織了一個境內夕陽紅旅游團，該團公有游客30人，每人收取旅游費3500元，公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元;當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。已知：服務業適用營業稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%.要求：根據上述資料，分析回答下列第1-4小題?！?1.該公司申報辦理開業稅務登記的最后期限是(　) 4、【資料二】某旅游公司2009年9月1日領取工商營業執照，主要經營范圍為提供境內外旅游服務，開發經營荔園景區及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關經營情況如下： (1)2009年9月，申報辦理了開業稅務登記; (2)10月，持有關資料辦理了發票領購手續; (3)12月，荔園景區正式接待游客，取得的營業收入包括門票、索道、觀光電車、景區環?？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖耄黜検杖雽嵭蟹謩e核算; (4)2010年1月，公司組織了一個境內夕陽紅旅游團，該團公有游客30人，每人收取旅游費3500元，公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元;當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。已知：服務業適用營業稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%.要求：根據上述資料，分析回答下列第1 - 4 小題。2.該公司辦理發票領購時，應向稅務機關提供的資料是(　) 5、【資料二】某旅游公司2009年9月1日領取工商營業執照，主要經營范圍為提供境內外旅游服務，開發經營荔園景區及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關經營情況如下： (1)2009年9月，申報辦理了開業稅務登記; (2)10月，持有關資料辦理了發票領購手續; (3)12月，荔園景區正式接待游客，取得的營業收入包括門票、索道、觀光電車、景區環保客用車等旅游收入和游藝收入，各項收入實行分別核算; (4)2010年1月，公司組織了一個境內夕陽紅旅游團，該團公有游客30人，每人收取旅游費3500元，公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元;當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。已知：服務業適用營業稅稅率為5%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%.要求：根據上述資料，分析回答下列第1 - 4 小題。3.該公司2009年12月各項收入申報繳納營業稅的下列表述中，正確的是(　) 6、[單選題] 某旅行社2015年10月組織一個共25人的旅行團赴境外旅游，向每人收取旅游費14500元。出發前已經在國內訂好往返飛機票，每人3300元；在境外改由當地一旅游公司接團，負責在境外安排旅游。旅行社按協議支付給境外旅游公司相關費用折合人民幣每人7200元，旅游業適用營業稅的稅率為5%。旅行社該項旅游業務應繳納的營業稅為（　?。┰?。 7、某旅行社2015年3月組團境內旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費共計18萬元；組織境外旅游共收取30萬元，另付給境外接團企業16萬元費用。該旅行社3月應納營業稅為（?。┤f元。 8、某旅行社本月組織團體旅游，收取旅游費共計35萬元；其中組團境內旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元；組團境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業費用12萬元，則該旅行社本月應納營業稅稅額（　?。┤f元。 9、某旅行社本月組織團體旅游，收取旅游費共計35萬元；其中組團境內旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元；組團境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業費用12萬元，則該旅行社本月應納營業稅稅額（　　）萬元。 10、某旅行社5月份組織境內團體旅游，收取旅游費共計35萬元，其中替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費共計8萬元，付給境內其他接團企業費用12萬元。該旅行社當月應繳納營業稅為（ ）萬元。
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