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題目
【判斷題】

企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，但可以分期攤銷。（）

A: 正確

B: 錯誤

答案解析

【解析】：本題考核企業所得稅稅前扣除。企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除。

答案選 B

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1、企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。（    ） 2、[單選題] 企業對外投資期間，投資資產的（　　）在計算應納稅所得額時不得扣除。 3、下列關于投資資產的稅務處理，不正確的是（　　）。A.通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本B.通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以評估價值和支付的相關稅費為成本C.企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除D.企業在轉讓或處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除 4、據企業所得稅相關規定，在計算應納稅所得額時不得扣除的有（　　）。A.向投資者支付的股息B.固定資產轉讓費用C.企業支付的符合規定的財產保險費D.對外投資期間的投資成本E.子公司支付給母公司的管理費 5、據企業所得稅相關規定，在計算應納稅所得額時不得扣除的有（　　）。A.向投資者支付的股息B.固定資產轉讓費用C.企業支付的符合規定的財產保險費D.對外投資期間的投資成本E.子公司支付給母公司的管理費 6、華東公司適用的所得稅稅率為25%。有關房屋對外出租資料如下:華東公司于2015年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用4年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值等于賬面價值，均為600萬元。轉為投資性房地產核算后，能夠持續可靠取得該投資性房地產的公允價值，華東公司采用公允價值模式對該投資性房地產進行后續計量。該項投資性房地產在 2015年12月31日的公允價值為900萬元。2015年稅前會計利潤為1000萬元。該項投資性房地產在2016年12月31日的公允價值為850萬元。2016年稅前會計利潤為1000萬元。假定該房屋自用時稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同；企業2015年期初遞延所得稅負債余額為零。同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計人應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計人應納稅所得額的金額。假定不存在其他差異。下列有關2016年12月31日所得稅的會計處理，不正確的是()。  7、華東公司適用的所得稅稅率為25%。有關房屋對外出租資料如下:華東公司于2015年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用4年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值等于賬面價值，均為600萬元。轉為投資性房地產核算后，能夠持續可靠取得該投資性房地產的公允價值，華東公司采用公允價值模式對該投資性房地產進行后續計量。該項投資性房地產在 2015年12月31日的公允價值為900萬元。2015年稅前會計利潤為1000萬元。該項投資性房地產在2016年12月31日的公允價值為850萬元。2016年稅前會計利潤為1000萬元。假定該房屋自用時稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同;企業2015年期初遞延所得稅負債余額為零。同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計人應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計人應納稅所得額的金額。假定不存在其他差異。下列有關華東公司2015年12月31日所得稅的會計處理中，不正確的是（） 8、華東公司適用的所得稅稅率為25%。有關房屋對外出租資料如下:華東公司于2015年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用4年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值等于賬面價值，均為600萬元。轉為投資性房地產核算后，能夠持續可靠取得該投資性房地產的公允價值，華東公司采用公允價值模式對該投資性房地產進行后續計量。該項投資性房地產在 2015年12月31日的公允價值為900萬元。2015年稅前會計利潤為1000萬元。該項投資性房地產在2016年12月31日的公允價值為850萬元。2016年稅前會計利潤為1000萬元。假定該房屋自用時稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同;企業2015年期初遞延所得稅負債余額為零。同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計人應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計人應納稅所得額的金額。假定不存在其他差異。下列有關華東公司2015年12月31日所得稅的會計處理中，不正確的是（） 9、華東公司適用的所得稅稅率為25%。有關房屋對外出租資料如下:華東公司于2015年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為750萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用4年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值等于賬面價值，均為600萬元。轉為投資性房地產核算后，能夠持續可靠取得該投資性房地產的公允價值，華東公司采用公允價值模式對該投資性房地產進行后續計量。該項投資性房地產在 2015年12月31日的公允價值為900萬元。2015年稅前會計利潤為1000萬元。該項投資性房地產在2016年12月31日的公允價值為850萬元。2016年稅前會計利潤為1000萬元。假定該房屋自用時稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同;企業2015年期初遞延所得稅負債余額為零。同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計人應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計人應納稅所得額的金額。假定不存在其他差異。下列有關2016年12月31日所得稅的會計處理，不正確的是()。 10、華東公司適用的所得稅稅率為25%，企業期初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產余額均為零。各年稅前會計利潤均為1000萬元。(1)2014年12月31日應收賬款余額為6000萬元，該公司期末對應收賬款計提了600萬元的壞賬準備。稅法規定，不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備不允許稅前扣除。假定該公司應收賬款及壞賬準備的期初余額均為零。(2)華東公司于2014年1月1日將其某自用房屋用于對外出租，該房屋的成本為1000萬元，預計使用年限為20年。轉為投資性房地產之前，已使用6年，企業按照年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零。轉換日該房屋的公允價值為1300萬元，賬面價值為700萬元。轉為投資性房地產核算后，華東公司采用公允價值模式對該投資性房地產進行后續計量。假定稅法規定的折舊方法、折舊年限及凈殘值與會計規定相同;同時，稅法規定資產在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，待處置時一并計算確定應計入應納稅所得額的金額。該項投資性房地產在2014年12月31日的公允價值為2000萬元。(3)華東公司2015年12月31日應收賬款余額為10000萬元，期末對應收賬款計提了400萬元的壞賬準備，累計計提壞賬準備1000萬元。(4)華東公司2015年12月31日投資性房地產的公允價值為2600萬元。下列有關華東公司2014年所得稅的會計處理，正確的有（）
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