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【單選題】

某生產企業是增值稅小規模納稅人，2012年6月銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5．2萬元；當月購進貨物支付價款3萬元。根據增值稅法律制度的規定，該企業上述業務應繳納增值稅（　　）萬元。

A: 0．42

B: 0．48

C: 0．40

D: 0．34

答案解析

(1)小規模納稅人采用簡易辦法征收增值稅，一律適用3%的征收率，不得抵扣進項稅額；(2)稅法規定小規模納稅人銷售自己用過的固定資產,按2%征收。小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產和舊貨的，應納稅額=含稅銷售額／(1+3%)x 2%；(2)該企業應繳納增值稅=8×3%+5．2÷(1+3%)×2%=0．34(萬元)。

答案選 D

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1、某生產企業屬于增值稅小規模納稅人，2018年2月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開増值稅專用發票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元，該企業上述業務應繳納增值稅為（）元。 2、某生產企業屬于增值稅小規模納稅人，2020年2月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。該企業上述業務應繳納增值稅為（    ）元。 3、某生產企業屬于增值稅小規模納稅人,2019年5月對部分資產盤點后進行處理:銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入80 000元;銷售自己使用過的小汽車1輛,取得含稅收入52 000元（小汽車原值為110 000元）。該企業上述業務應繳納增值稅（ ）元。 4、某生產企業是增值稅小規模納稅人，2014年4月銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入8萬元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元；當月購進貨物支付價款3萬元。根據增值稅法律制度的規定，該企業上述業務應繳納增值稅（ ）萬元。 5、某生產企業屬于增值稅小規模納稅人，2×18年2月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元，該企業上述業務應繳納增值稅為（ ）元。 6、某生產企業是增值稅小規模納稅人，2015年4月銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入8萬元；銷售自己使用過的小汽車一輛，取得含稅收入5.2萬元；當月購進貨物支付價款3萬元。根據增值稅法律制度的規定，該企業上述業務應繳納增值稅（    ）萬元。 7、某生產企業屬于增值稅小規模納稅人，2014年2月對部分資產盤 點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入 60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。該企業上述業務應繳納增值稅為（ ）元。 8、某生產企業為增值稅小規模納稅人，2019年11月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業以1個月為1個納稅期。該企業上述業務應繳納增值稅（　）萬元。（假設小規模納稅人沒有放棄減稅） 9、某生產企業為增值稅小規模納稅人，2021年11月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業以1個月為1個納稅期。該企業上述業務應繳納增值稅（　）萬元。（假設小規模納稅人沒有放棄減稅） 10、某生產企業屬于增值稅小規模納稅人，2020年7月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入80000元：銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元（小汽車原值為110000元）。該企業上述業務應繳納增值稅（）元。
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