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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2020年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下：

（1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元；

（2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元；

（3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；

（4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元；

（5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 3.下列關(guān)于利息支出及公益性捐贈的表述正確的是（　　）。

A: 該企業(yè)公益性捐贈額可以全額在所得稅前扣除

B: 該企業(yè)公益性捐贈應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝89－450×12%＝35（萬元）

C: 該企業(yè)向非金融企業(yè)借款所支付的年利息應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝200－2000×6.8%＝64（萬元）

D: 該企業(yè)向非金融企業(yè)借款所支付的年利息可以全額在所得稅前扣除

答案解析

向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。該企業(yè)向非金融企業(yè)借款所支付的年利息應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝200－2000×6.8%＝64（萬元）；

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所以該企業(yè)公益性捐贈應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額＝89－450×12%＝35（萬元）。

答案選 BC

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1、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2021年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。 2、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2021年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。 3、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2019年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。 4、【資料1】 我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，本年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23 400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6 500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下：（1） 銷售費(fèi)用3 900萬元，其中廣告費(fèi)3 610萬元；（2） 管理費(fèi)用4 100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元；（3） 財務(wù)費(fèi)用3 000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2 000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4） 計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元；（5） 營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4. 該企業(yè)本年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。 5、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2020年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。  要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。 6、【第1題】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2022年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分費(fèi)用支出如下：（1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元；（2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元；（3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）；（4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元；（5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。4.該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。 7、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2021年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 2、下列關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整，表述正確的是（　　）。 8、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2021年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 2、下列關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整，表述正確的是（　　）。 9、【資料一】我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2019年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 2、下列關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整，表述正確的是（　　）。 10、我國某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售洗衣機(jī)，2018年度銷售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬元，銷售成本和稅金及附加合計6500萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬元；實(shí)現(xiàn)的會計利潤450萬元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷售費(fèi)用3900萬元，其中廣告費(fèi)3610萬元； （2）管理費(fèi)用4100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用3000萬元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬元所支付的年利息200萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)21萬元、職工福利費(fèi)115萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬元； （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 4、該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。
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