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【單選題】

11.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年11月將10標準箱新研制的甲類卷煙用于廣告推銷，該批卷煙的生產成本為每箱50000元，無同類產品市場銷售價格。已知甲類卷煙適用的消費稅定額稅率為150元/標準箱，比例稅率為56%；成本利潤率為10%。則該卷煙廠上述業務應繳納消費稅（ ）元。

A: 817500

B: 660000

C: 703409.09

D: 1123409.09

答案解析

該卷煙廠上述業務應繳納消費稅=［10×50000×（1+10%）+10×150］/（1-56%）×56%+10×150=703409.09（元）。（實行復合計稅辦法計征消費稅的公式：組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數量×定稅稅率）/（1-比例稅率）；應納稅額=組成計稅價格×比例稅率+自產自用數量×定額稅率

答案選 C

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1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2017年11月將10標準箱新研制的甲類卷煙用于廣告推銷，該批卷煙的生產成本為每箱50000元，無同類產品市場銷售價格。已知甲類卷煙適用的消費稅定額稅率為150元/標準箱，比例稅率為56%；成本利潤率為10%。則該卷煙廠上述業務應繳納消費稅（    ）元。 2、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年11月將10標準箱新研制的甲類卷煙用于廣告推銷，該批卷煙的生產成本為每箱50000元，無同類產品市場銷售價格。已知甲類卷煙適用的消費稅定額稅率為150元/標準箱，比例稅率為56%；成本利潤率為10%。則該卷煙廠上述業務應繳納消費稅（??? ）元。 3、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年11月將10標準箱新研制的甲類卷煙用于廣告推銷，該批卷煙的生產成本為每箱50000元，無同類產品市場銷售價格。已知甲類卷煙適用的消費稅定額稅率為150元/標準箱，比例稅率為56%；成本利潤率為10%。則該卷煙廠上述業務應繳納消費稅（??? ）元。 4、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年11月將10標準箱新研制的甲類卷煙用于廣告推銷，該批卷煙的生產成本為每箱50000元，無同類產品市場銷售價格。已知甲類卷煙適用的消費稅定額稅率為150元/標準箱，比例稅率為56%；成本利潤率為10%。則該卷煙廠上述業務應繳納消費稅（??? ）元。 5、10.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年11月將10標準箱新研制的甲類卷煙用于廣告推銷，該批卷煙的生產成本為每箱50000元，無同類產品市場銷售價格。已知甲類卷煙適用的消費稅定額稅率為150元/標準箱，比例稅率為56%；成本利潤率為10%。則該卷煙廠上述業務應繳納消費稅（）元。 6、某卷煙生產企業為增值稅一般納稅人，2015年5月決定以1000箱自產甲類卷煙作為股本與甲企業合資成立一家煙草零售經銷商乙公司。已知該卷煙廠同類卷煙的不含稅平均銷售價格為3.5萬元/箱，不含稅最高銷售價格為4萬元/箱。就該業務而言該卷煙生產企業應繳納的消費稅和增值稅合計為（　）萬元（甲類卷煙消費稅比例稅率56%，定額稅率150元/標準箱）。 7、某卷煙生產企業為增值稅一般納稅人，2019年8月決定以1000箱自產甲類卷煙作為股本與甲企業合資成立一家煙草零售經銷商乙公司。已知該卷煙廠同類卷煙的不含稅平均銷售價格為3.5萬元/箱，不含稅最高銷售價格為4萬元/箱。上述業務該卷煙生產企業應繳納的消費稅和增值稅合計為（　）萬元（甲類卷煙消費稅比例稅率56%，定額稅率150元/標準箱）。 8、（二）某縣甲卷煙廠、丙煙草批發企業均為增值稅一般納稅人，2016年10月份甲卷煙廠發生 下列業務：（1）外購卷煙生產設備，取得増值稅專用發票注明稅額68萬元；支付運費，取得增值 稅專用發票注明稅額〇. 22萬元。（2）以經營租賃方式租人一間庫房，合同約定本月一次性支付全部含稅租金50萬元， 出租方按簡易計稅方法繳納增值稅，并提供稅務機關代開的增值稅專用發票。（3）向農業生產者收購煙葉，支付收購價款60萬元，支付價外補貼6萬元，開具煙葉 收購發票。（4）將收購的全部煙葉運往位于市區的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費，取得增值稅 專用發票注明金額10萬元，同時支付運費，取得增值稅專用發票注明金額4萬元，稅額 0.44萬元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產品不含稅售價500元/斤， 已履行了代收代繳消費稅的義務。 （5）向丙煙草批發企業銷售A牌卷煙200標準箱，取得含稅銷售額500萬元；銷售B牌 卷煙200標準箱，取得含稅銷售額300萬元。（6）將10標準箱A牌卷煙用于業務招待，20標準箱B牌卷煙作為福利發放給員工。（7）用30標準箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發票注明金額38萬元，稅額46萬元。B牌卷煙最高含稅售價1.6萬元/標準箱，平均含稅售價1.5萬元/標準箱。（8）從4S店購進一輛排氣量為1.6升的小轎車自用，支付含稅價款14萬元，另支付配 件費、改裝費1萬元，取得4S店開具的機動車銷售統一發票。將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤，支付材料費、修理費，取得 增值稅專用發票，注明稅額1.16萬元。該小轎車購人時已繳納車輛購置稅并辦理了登記 手續，經國家稅務總局核定同類型新車的最低計稅價格為16萬元。2016年10月份丙煙草批發企業發生下列業務：將200標準箱A牌卷煙全部批發給二級批發商，取得含稅銷售額520萬元；將200標準 箱B牌卷煙全部批發給零售商，取得含稅銷售額310萬元。已知：A牌卷煙消費稅稅率56%，B牌卷煙消費稅稅率36%;卷煙生產環節定額稅率每 標準箱150元，批發環節定額稅率每標準箱250元，煙絲消費稅稅率30%。要求：根據上述資料，回答下列問題。 85.關于上述業務，下列說法中正確的有（    ）。 9、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021 年 1 月初庫存外購煙絲買價 5 萬元;從小規模納稅人購進 煙絲，取得增值稅專用發票，注明金額為 20 萬元;月末外購庫存煙絲買價 12 萬元。本月將外購 煙絲用于連續生產甲類卷煙，本月銷售甲類卷煙 10 箱 (標準箱)，取得不含稅銷售額 22 萬元。甲卷煙廠本月應繳納消費稅 ( ) 萬元。(煙絲稅率為 30%，生產甲類卷煙稅率為 56%，定額稅為 150 元/ 箱) 10、某卷煙廠（一般納稅人）2019年6月外購煙絲一批，取得增值稅專用發票注明的價款為8萬元，本月領用其中的80%用于生產甲類卷煙。本月銷售甲類卷煙20標準箱，取得不含稅收入197萬元。已知甲類卷煙適用56%的從價稅，定額稅為150元/標準箱，煙絲消費稅稅率為30%。該卷煙廠本月應納消費稅（    ）。
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