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【不定項選擇題】

【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務均屬于在某一時點履行的履約義務且符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素，2020年7月，GD公司發生如下交易或事項：

(1)7月1日，GD公司向乙公司銷售A商品10000件并開具增值稅專用發票，每件商品售價為50元，實際成本為28元。GD公司給予乙公司10％的商業折扣，并在銷售合同中規定的現金折扣為:2/10，1/20，N/30;GD公司已于當日發出商品，乙公司于7月8日付款，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。

(2)7月5日，GD公司用銀行存款購進B商品，取得增值稅專用發票上注明的售價為2萬元，增值稅稅額為0.26萬元。7月10日決定作為員工福利發放給管理層，并已發放。

(3)7月10日，向丙公司銷售C商品一批，増值稅專用發票上注明的售價為40萬元，增值稅稅額為5.2萬元，該批成本為28萬元。款項尚未收取。GD公司對該項銷售確認了銷售收入。

(4)7月25日，由于C商品出現了質量問題，丙公司與GD公司協商后退回原所購商品的50％，并按規定開具了増值稅專用發票(紅字)，該批商品已驗收入庫。

(5)7月28日，出租包裝物租金收入5萬元，轉讓專利權的使用權收到使用費13萬元(不含稅)。

要求:根據上述資料回答下列第1～5題（金額單位用萬元）

2.結合資料(2)，下列處理正確的是( )。

A: 購進商品時:借:庫存商品 2 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 0.26 貸:銀行存款 2.26

B: 發放福利時借:應付職工薪酬 2.26 貸:庫存商品 2 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)0.26

C: 發放福利時:借:應付職工薪酬2.26貸:主營業務收入 2應交稅費-應交增值稅(銷項稅額） 0.26

D: 購進商品時：借：庫存商品 2 貸：銀行存款 2

答案解析

7月5日GD公司購進B商品作為員工福利發放

 (1)商品購入時 

借：庫存商品 2 應交稅費一應交增值稅(進項稅額)0.26 

　　貸：銀行存款 2.26 

(2)發放福利時: 

借：管理費用 2.26 

　　貸：應付職工薪酬 2.26 

借：應付職工薪酬 2.26 

　　貸：庫存商品 2 應交稅費應交增值稅(進項稅額轉出) 0.26

 故答案為AB

答案選 AB

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1、【資料3】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。要求： 根據上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（    ）。 2、某公司為增值稅一般納稅人，以其生產的產成品換入原材料一批，支付補價10萬元。該批產成品賬面成本為52萬元，已計提存貨跌價準備10萬元，不含稅售價為40萬元；收到的原材料不含稅售價為48萬元。假設雙方適用增值稅稅率均為17%，交換過程中雙方均按規定開具了增值稅專用發票，不考慮其他稅費，假定非貨幣性資產交換不具有商業實質， 則該公司換入原材料的入賬價值為（　　）萬元。 3、某公司為增值稅一般納稅人，以其生產的產成品換入原材料一批，支付補價10萬元。該批產成品賬面成本為52萬元，已計提存貨跌價準備10萬元，不含稅售價為40萬元；收到的原材料不含稅售價為48萬元。假設雙方適用增值稅稅率均為17%，交換過程中雙方均按規定開具了增值稅專用發票，不考慮其他稅費，假定非貨幣性資產交換不具有商業實質， 則該公司換入原材料的入賬價值為（　　）萬元。 4、某公司為增值稅一般納稅人，以其生產的產成品換入原材料一批，支付補價10萬元。該批產成品賬面成本為52萬元，已計提存貨跌價準備10萬元，不含稅售價為40萬元；收到的原材料不含稅售價為48萬元。假設雙方適用增值稅稅率均為17%，交換過程中雙方均按規定開具了增值稅專用發票，不考慮其他稅費，假定非貨幣性資產交換不具有商業實質， 則該公司換入原材料的入賬價值為（　　）萬元。 5、某公司為增值稅一般納稅人，以其生產的產成品換入原材料一批，支付補價10萬元。該批產成品賬面成本為52萬元，已計提存貨跌價準備10萬元，不含稅售價為40萬元；收到的原材料不含稅售價為48萬元。假設雙方適用增值稅稅率均為17%，交換過程中雙方均按規定開具了增值稅專用發票，不考慮其他稅費，假定非貨幣性資產交換不具有商業實質， 則該公司換入原材料的入賬價值為（　　）萬元。 6、【第3題】甲公司為生產企業(增值稅一般納稅人)，主要經營食品的生產，增值稅稅率為13%。2022年5月發生下列經營業務：(1)從某農業生產者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發票上注明價款237000元。(4)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明價款50000元。(5)購進自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機動車銷售統一發票。要求：根據上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。 7、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發生下列業務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。 8、某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發生下列業務。 （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 （2）從小規模納稅人處購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5.65萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫。 （3）銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款為90萬元，增值稅為11.7萬元；同時收取包裝物押金3.29萬元。 （4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業同類產品售價22萬元，適用成本利潤率為20%。 （5）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。根據以上資料，回答下列問題： 本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（ ）元。 9、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產銷售學生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發生下列業務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，材料已經驗收入庫，款項已支付；（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅普通發票注明的價款為5萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫；（3）銷售桌椅給甲公司，開出增值稅專用發票，價款90萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元；（4）將自產的新研制產品（成本價500萬）投資入股乙公司，該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%；（5）銷售2020年1月購入的一臺生產設備，取得全部銷售收入2.26萬元；（6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入11.7萬元。根據以上資料，回答下列問題：投資入股產品的增值稅計稅價格為（ ）。 10、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發生以下經濟業務 （1）外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發票注明的貨款（不含增值稅）為40萬元，運輸單位開具的增值稅專用發票注明的運費金額為1萬元。 （2）外購建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。 （3）進口生產家具用的輔助材料一批，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。 （4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零（專用發票均已通過認證） 根據上述資料，回答下列問題：（1）計算該公司進口輔助材料的進項稅額(  )萬元。
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