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題目
【不定項(xiàng)選擇題】

【資料3】GD公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，售價(jià)不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供服務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)且符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素，2020年7月，GD公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

(1)7月1日，GD公司向乙公司銷售A商品10000件并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，每件商品售價(jià)為50元，實(shí)際成本為28元。GD公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為:2/10，1/20，N/30;GD公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于7月8日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。

(2)7月5日，GD公司用銀行存款購(gòu)進(jìn)B商品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為2萬(wàn)元，增值稅稅額為0.26萬(wàn)元。7月10日決定作為員工福利發(fā)放給管理層，并已發(fā)放。

(3)7月10日，向丙公司銷售C商品一批，増值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為40萬(wàn)元，增值稅稅額為5.2萬(wàn)元，該批成本為28萬(wàn)元。款項(xiàng)尚未收取。GD公司對(duì)該項(xiàng)銷售確認(rèn)了銷售收入。

(4)7月25日，由于C商品出現(xiàn)了質(zhì)量問(wèn)題，丙公司與GD公司協(xié)商后退回原所購(gòu)商品的50％，并按規(guī)定開(kāi)具了増值稅專用發(fā)票(紅字)，該批商品已驗(yàn)收入庫(kù)。

(5)7月28日，出租包裝物租金收入5萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的使用權(quán)收到使用費(fèi)13萬(wàn)元(不含稅)。

要求:根據(jù)上述資料回答下列第1～5題（金額單位用萬(wàn)元）

1.結(jié)合資料(1)，下列會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是( )

A: 確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元

B: 確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本28萬(wàn)元

C: 確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45萬(wàn)元

D: 確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25.2萬(wàn)元

答案解析

企業(yè)按扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入 7月1日銷售A商品時(shí)：

 借:應(yīng)收賬款 50.85 

　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 45[50×(1ー10％)] 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 5.85 

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 28 

　　貸:庫(kù)存商品 28 7月8日乙公司付款: 

借:銀行存款 49.95 財(cái)務(wù)費(fèi)用 0.9 

　　貸:應(yīng)收賬款 50.85 故答案為AD。

答案選 AD

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1、【資料3】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)蘋果，開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為70000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù);支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款185000元，并收取包裝費(fèi)485元。(3)銷售副食品給乙公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元。(5)購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車3輛，支付不含稅價(jià)185000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（    ）。 2、某公司為增值稅一般納稅人，以其生產(chǎn)的產(chǎn)成品換入原材料一批，支付補(bǔ)價(jià)10萬(wàn)元。該批產(chǎn)成品賬面成本為52萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元；收到的原材料不含稅售價(jià)為48萬(wàn)元。假設(shè)雙方適用增值稅稅率均為17%，交換過(guò)程中雙方均按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，不考慮其他稅費(fèi)，假定非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)， 則該公司換入原材料的入賬價(jià)值為（　　）萬(wàn)元。 3、某公司為增值稅一般納稅人，以其生產(chǎn)的產(chǎn)成品換入原材料一批，支付補(bǔ)價(jià)10萬(wàn)元。該批產(chǎn)成品賬面成本為52萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元；收到的原材料不含稅售價(jià)為48萬(wàn)元。假設(shè)雙方適用增值稅稅率均為17%，交換過(guò)程中雙方均按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，不考慮其他稅費(fèi)，假定非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)， 則該公司換入原材料的入賬價(jià)值為（　　）萬(wàn)元。 4、某公司為增值稅一般納稅人，以其生產(chǎn)的產(chǎn)成品換入原材料一批，支付補(bǔ)價(jià)10萬(wàn)元。該批產(chǎn)成品賬面成本為52萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元；收到的原材料不含稅售價(jià)為48萬(wàn)元。假設(shè)雙方適用增值稅稅率均為17%，交換過(guò)程中雙方均按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，不考慮其他稅費(fèi)，假定非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)， 則該公司換入原材料的入賬價(jià)值為（　　）萬(wàn)元。 5、某公司為增值稅一般納稅人，以其生產(chǎn)的產(chǎn)成品換入原材料一批，支付補(bǔ)價(jià)10萬(wàn)元。該批產(chǎn)成品賬面成本為52萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元，不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元；收到的原材料不含稅售價(jià)為48萬(wàn)元。假設(shè)雙方適用增值稅稅率均為17%，交換過(guò)程中雙方均按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，不考慮其他稅費(fèi)，假定非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)， 則該公司換入原材料的入賬價(jià)值為（　　）萬(wàn)元。 6、【第3題】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)蘋果，開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為70000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù);支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)合計(jì)650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款185000元，并收取包裝費(fèi)485元。(3)銷售副食品給乙公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50000元。(5)購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車3輛，支付不含稅價(jià)185000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。 7、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 8、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售機(jī)床，適用13%的增值稅稅率，2021年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。 （1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為5.2萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。 （2）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5.65萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （3）銷售機(jī)床給甲公司，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為90萬(wàn)元，增值稅為11.7萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.29萬(wàn)元。 （4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)同類產(chǎn)品售價(jià)22萬(wàn)元，適用成本利潤(rùn)率為20%。 （5）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入1.13萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題： 本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 9、（一）某工廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售學(xué)生用的桌椅，適用13%的增值稅稅率，2023年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已支付；（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明的價(jià)款為5萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)；（3）銷售桌椅給甲公司，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款90萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝物押金3.39萬(wàn)元；（4）將自產(chǎn)的新研制產(chǎn)品（成本價(jià)500萬(wàn)）投資入股乙公司，該企業(yè)沒(méi)有同類產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10%；（5）銷售2020年1月購(gòu)入的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得全部銷售收入2.26萬(wàn)元；（6）該企業(yè)附設(shè)一非獨(dú)立核算的維修部，取得產(chǎn)品維修費(fèi)全部收入11.7萬(wàn)元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：投資入股產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅價(jià)格為（ ）。 10、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) （1）外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的材料一批(適用基本稅率13%)，全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款（不含增值稅）為40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。 （2）外購(gòu)建筑涂料用于裝飾員工食堂，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。 （3）進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬(wàn)元，已納關(guān)稅1萬(wàn)元。 （4）銷售家具一批，取得銷售額（含增值稅）93.6萬(wàn)元。 已知該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零（專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證） 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算該公司進(jìn)口輔助材料的進(jìn)項(xiàng)稅額(  )萬(wàn)元。
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