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題目
【不定項選擇題】

【資料1】GD公司屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2020年10月份發生如下經濟業務:

(1)1日,GD公司購入不需要安裝的A設備一臺,取得的增值稅專用發票上注明的價款為2000萬元,增值稅稅額為260萬元,發生保險費80萬元,運雜費20萬元,款項均以銀行存款支付。

(2)8日,A設備經過調試后達到預定可使用狀態,當日投入使用,該設備預計使用年限為10年,預計凈殘值為60萬元,采用直線法計提折舊。

(3)15日,銷售B商品一批,增值稅專用發票上注明的售價為10萬元,增值稅稅額為1.3萬元,該批商品成本為5萬元。B商品于20號發出,收到客戶開出的不帶息銀行承兌匯票一張,票面金額為113000元,期限為2個月,該項業務屬于在某一時點履行的履約義務并確認收入。

(4)20日,外購一項管理用無形資產,實際支付價款120萬元,該無形資產預計使用壽命為5年,采用直線法進行攤銷

要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用元表示,保留小數點后兩位數)。

5.根據資料(4),下列各項中,會計處理正確的是( )。

A: 該無形資產無需進行攤銷

B: 該無形資產2020年計提的攤銷額為60000元

C: 該無形資產2020年計提的攤銷額為40000元

D: 該無形資產2020年計提的攤銷額為240000元

答案解析

對使用壽命有限的無形資產應當自取得的當月,按月進行攤銷,2020年該無形資產的攤銷額為120÷5÷12×3=6萬元

答案選 B

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1、GD公司為一家上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下:(2)2013年12月31日,該生產線達到預定可使用狀態,當日投入使用。該生產線預計使用年限為6年,預計凈殘值為13.2萬元,采用直線法計提折舊。要求:根據上述資料,回答下列小題。2、根據資料(2),2014年度該生產線計提的折舊額為( )萬元。 2、GD公司為一家上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下:(6)2016年4月30日,某公司以936萬元(含稅價)的價格將此生產線賣與丁公司。當日,某公司與丁公司辦理完畢財產移交手續。要求:根據上述資料,回答下列小題。5、根據上述資料(6),處置該生產線時應確認的處置損益金額為( )萬元。 3、GD公司為一家上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下:(3)2014年12月31日,GD公司在對該生產線進行檢查時發現其已經發生減值。GD公司確定該生產線的可收回金額為807.2萬元,預計使用年限及凈殘值不變。要求:根據上述資料,回答下列小題。3、根據上述資料(3),下面表述中正確的是( )。 4、GD公司為一家上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下:(1)2013年12月1日,GD公司購入一條需要安裝的生產線,取得的增值稅專用發票上注明的生產線價款為1000萬元,增值稅額為170萬元;發生保險費2.5萬元,款項均以銀行存款支付;沒有發生其他相關稅費。安裝期間領用生產用原材料,其實際成本和計稅價格均為10萬元,發生安裝工人工資176.7萬元,沒有發生其他相關稅費。該原材料未計提存貨跌價準備。要求:根據上述資料,回答下列小題 1、根據資料(1),下面表述不正確的是( )。 5、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月,該公司發生以下經濟業務 (1)外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%),全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元,運輸單位開具的增值稅專用發票注明的運費金額為1萬元。 (2)外購建筑涂料用于裝飾員工食堂,取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9萬元,已辦理驗收入庫手續。 (3)進口生產家具用的輔助材料一批,關稅完稅價格8萬元,已納關稅1萬元。 (4)銷售家具一批,取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零(專用發票均已通過認證) 根據上述資料,回答下列問題:(4)計算該公司2月份應納增值稅稅額(  )萬元。 6、紅星家具公司為增值稅一般納稅人。2020年2月,該公司發生以下經濟業務 (1)外購用于生產家具的材料一批(適用基本稅率13%),全部價款已付并驗收入庫。取得對方開具的增值稅專用發票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元,運輸單位開具的增值稅專用發票注明的運費金額為1萬元。 (2)外購建筑涂料用于裝飾員工食堂,取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為9萬元,已辦理驗收入庫手續。 (3)進口生產家具用的輔助材料一批,關稅完稅價格8萬元,已納關稅1萬元。 (4)銷售家具一批,取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。 已知該公司月初增值稅進項稅余額為零(專用發票均已通過認證) 根據上述資料,回答下列問題:(2)計算該公司2月份可以抵扣的增值稅進項稅額(  )萬元。 7、GD公司為一家上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,自2013年至2017年與固定資產有關的業務資料如下:(4)2015年6月30日,GD公司采用出包方式對該生產線進行改良。當日,該生產線停止使用,開始進行改良。在改良過程中,公司以銀行存款支付工程總價款122.2萬元。(5)2015年8月20日,改良工程完工驗收合格并于當日投入使用,預計尚可使用年限為5年,預計凈殘值為25萬元,采用直線法計提折舊。2015年12月31日,該生產線未發生減值。要求:根據上述資料,回答下列小題。4、根據上述資料(4)~(5),下面表述中正確的是( )。 8、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率13%。2×19年9月,甲公司向乙公司發出一批原材料,實際成本200萬元,增值稅稅額26萬元;委托乙公司代為加工應稅消費品,該消費品適用的消費稅稅率為10%,加工完成收回后全部用于連續生產應稅消費品;加工過程中發生加工費10萬元,增值稅稅額1.3萬元。不考慮其他因素,該批加工物資收回后,實際成本為()萬元。 9、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率13%。2×19年9月,甲公司向乙公司發出一批原材料,實際成本170萬元,增值稅稅額22.1萬元;委托乙公司代為加工應稅消費品,該消費品適用的消費稅稅率為10%,加工完成收回后全部直接用于對外銷售;加工過程中發生加工費10萬元,增值稅稅額1.3萬元。不考慮其他因素,該批加工物資收回后,實際成本為(  )萬元。 10、甲公司為增值稅一般納稅人,采用實際成本法核算原材料。2019年5月委托黃河公司(一般納稅人)加工應稅消費品一批,收回后直接對外銷售。甲公司發出原材料成本為100000元,支付的加工費為35000元(不含增值稅),黃河公司代收代繳的消費稅為15000元,該批應稅消費品已經加工完成并驗收入庫。假定甲、乙公司均適用增值稅稅率13%、消費稅稅率10%,則甲公司將委托加工消費品收回時,其入賬成本為( )元。
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