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【單選題】

甲企業2019年已計入到成本費用中的全年實發的合理工資薪金總額為40000元，銷售（營業）收入120000元，實現利潤總額100000元，營業外支出中列明企業通過省人民政府向貧困地區捐款16000元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業在計算2018年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐款數額為（）元。

A: 4800

B: 12000

C: 14400

D: 20000

答案解析

企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度“利潤總額”12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。捐贈扣除限額=100000x12%=12000(元)

答案選 B

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1、甲企業2019年已計入到成本費用中的全年實發的合理工資薪金總額為40000元，銷售（營業）收入120000元，實現利潤總額100000元，實際撥繳的工會經費900元，實際發生的職工福利費6000元，職工教育經費800元。下列關于甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，稅務處理正確的有（）。 2、甲企業2021年已計入到成本費用中的全年實發的合理工資薪金總額為40000元,銷售（營業）收入120000元，實現利潤總額100000元，發生廣告費5000元業務宣傳費2000元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業在計算2021年應納稅所得額財，準予扣除的廣告費和業務宣傳費為（）元。 3、10.甲企業2022年已計入到成本費用中的全年實發的合理工資薪金總額為40000元，銷售（營業）收入120000元，實現利潤總額100000元，發生廣告費5000元，業務宣傳費2000元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業在計算2022年應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業務宣傳費為（）元。 4、（三）甲企業為增值稅一般納稅人，2015年5月有關資料如下： （1）當月實現銷售商品收入160萬元，應交增值稅銷項稅額為27.2萬元，款項已全部收到存入銀行。本月預收貨款50萬元已存入銀行。該企業未單獨設置預收賬款科目。 （2）4日，購買一批原材料，其價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元，以相應金額的銀行匯票結算款項。12日，用銀行存款支付購進建造倉庫的工程物資款50萬元，增值稅稅額8.5萬元。20日，按照合同用銀行存款預付購買原材料款15萬元。 （3）5日，從證券交易所購入乙股票10萬股，每股面值1元，購買價格為10元。另支付相關稅費0.3萬元，甲公司將其劃分為交易性金融資產。 （4）當月分配職工薪酬26萬元，其中生產工人工資為12萬元，獎金、津貼等薪酬為3萬元；在建工程人員工資為5萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元；行政管理人員工資為4萬元，獎金、津貼等薪酬為1萬元。當月職工工資21萬元已發放。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示） 4.根據資料（4），下列各項中，關于甲公司職工薪酬的會計處理，結果處理正確的有（ ）。 5、【資料5】甲公司為增值稅一般納稅人企業，適用的增值稅稅率為16％，售價不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2019年7月甲公司發生如下交易或事項： （1）7月1日，甲公司采用托收承付的結算方式向乙公司銷售一批A產品，開出的增值稅專用發票上注明的售價為20萬元，增值稅稅額為3.2萬元，該批產品的實際成本為12萬元。甲公司已將商品發出并辦妥托收手續。7月8日甲公司收到乙公司支付的貨款。 （2）7月3日，甲公司與丙公司簽訂以支付手續費方式委托代銷商品的協議，甲公司委托丙公司代銷B產品3000件，每件按200元對外銷售，以售價的10%向丙公司支付手續費。B產品實際成本為每件120元，商品于當日發出。 （3）7月10日，丙公司對外實際銷售了2300件，并已對外開具了增值稅專用發票。同時，甲公司收到丙公司開具的代銷清單，向丙公司開具了一張相同金額的增值稅專用發票，同日收到銷貨款。 （4）7月15日，承接一項設備安裝勞務（全部為人工支出），當月完成，合同總收入為50萬元，當天預收50萬元。至7月31日完成時，實際發生勞務成本27.5萬元，不考慮相關稅費。（5）7月25日，銷售一批原材料，增值稅專用發票注明售價10萬元，款項收到并已存入銀行。該批材料的實際成本為7.6萬元，已計提存貨跌價準備2萬元。 要求：假定不考慮其他因素，根據上述資料，回答下列第1~5題(答案中金額單位用萬元表示) 3.根據資料（4），下列會計處理正確的是（）。
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