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【單選題】

10.GD公司公司2021年計算的當年應交所得稅為100萬元，遞延所得稅負債年初為30萬元，年末數為35萬元，遞延所得稅資產年初數為20萬元，年末數為18萬元，不考慮其他因素，該公司2021年應確認的所得稅費用為( )萬元。

A: 103

B: 97

C: 107

D: 127

答案解析

遞延所得稅=（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）-（遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額）=（35-30）-（18-20）=7（萬元），所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=100+7=107（萬元）

答案選 C

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1、某公司2021年計算的當年應交所得稅為100萬元，遞延所得稅負債年初為30萬元，年末數為35萬元，遞延所得稅資產年初數為20萬元，年末數為18萬元，不考慮其他因素，該公司2021年應確認的所得稅費用為（ ）萬元。 2、某公司2019年計算的當年應交所得稅為100萬元，遞延所得稅負債年初為30萬元，年末數為35萬元，遞延所得稅資產年初數為20萬元，年末數為18萬元，不考慮其他因素，該公司2019年應確認的所得稅費用為( )萬元。 3、某公司2018年計算的當年應交所得稅為100萬元，遞延所得稅負債年初為30萬元，年末未35萬元，遞延所得稅資產年初數為20萬元，年未數為18萬元，不考慮其他因素，該公司2018年應確認的所得稅費用為(  )萬元。（2019年） 4、某公司2021年計算的當年應交所得稅為100萬元，遞延所得稅負債年初為30萬元，年末數為35萬元，遞延所得稅資產年初數為20萬元，年末數為18萬元，不考慮其他因素，該公司2021年應確認的所得稅費用為（ ）萬元。 5、某公司2018年計算的當年應交所得稅為100萬元，遞延所得稅負債年初數為30萬元、年末數為35萬元，遞延所得稅資產年初數為20萬元、年末數為18萬元。不考慮其他因素，該公司2018年應確認的所得稅費用為（ ）萬元。 6、某公司2018年計算的當年應交所得稅為100萬元，諍延所得稅負債年初為30萬元，年末未35萬元，遞延所得稅資產年初數為20萬元，年未數為18萬元，不考慮其他因素，該公司2018年應確認的所得稅費用為( )萬元 7、【19011511】2019年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產的公允價值變動，分別確認了20萬元的遞延所得稅資產和40萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為300萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2019年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（ ）萬元。 8、華東公司2017年遞延所得稅負債的年初余額為165萬元，遞延所得稅資產的年初余額為330萬元。2017年新發生兩項暫時性差異:(1）交易性金融資產賬面價值大于計稅基礎200萬元;(2)預計負債賬面價值大于計稅基礎160萬元，已知該公司截至當期所得稅稅率始終為15%，從2018年起該公司不再享受所得稅優惠政策，所得稅稅率將調整為25%，不考慮其他因素，該公司2017年的遞延所得稅費用為（）萬元。 9、【例題6】2014年單選題甲公司20×3年的會計利潤210萬元，包括：當年國債利息收入10萬元，被環保部門處以罰款20萬元，另外，已知因固定資產對應的遞延所得稅負債年初金額為20萬元，年末金額為25萬元。假設甲公司當年的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素，要求計算甲公司20×3年的所得稅費用金額為（  ）萬元。 10、 甲公司2×18年年初遞延所得稅負債的余額為165萬元，遞延所得稅資產的余額為660萬元，假設年初的這些暫時性差異當年不轉回。2×18年當期另發生兩項新的暫時性差異，分別為： （1）交易性金融資產賬面價值小于計稅基礎300萬元； （2）預計負債賬面價值小于計稅基礎200萬元。 假設已知該公司截至當期所得稅稅率始終為33%，從2×19年起該公司所得稅稅率將調整為25%，不考慮其他因素。 該公司2×18年的遞延所得稅費用為（    ）萬元。
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