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【單選題】

甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2021年12月銷售高檔化妝品元旦套裝400套，每套含增值稅售 價678元，將同款元旦套裝30套用于對外贊助，已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%，計算甲化 妝品公司當月元旦套裝應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

A: 400×678÷（1+13%）×15%=36000（元）

B: 400×678×15%=40680（元）

C: （400+30）×678÷（1+13%）×15%=38700（元）

D: （400+30）×678×15%=43731（元）

答案解析

將自產的化妝品對外贊助，應視同銷售按照同類應稅消費品不含稅的售價繳納消費稅。所以，應納消費稅=（400+30）×678÷（1+13%）×15%=38700（元）。

答案選 C

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售高檔化妝品，取得含增值稅銷售額226萬元。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，甲公司當月應繳納消費稅（    ）萬元。 2、甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2017 年 12 月銷售高檔化妝品元旦套裝 400 套，每套含增值稅售價 696元，將同款元旦套裝 30 套用于對外贊助，已知增值稅稅率為 16%，消費稅稅率為 15%，計算甲化妝品公司當月元旦套裝應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 3、甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2017 年 12 月銷售高檔化妝品元旦套裝 400 套，每套含增值稅售價 696元，將同款元旦套裝 30 套用于對外贊助，已知增值稅稅率為 16%，消費稅稅率為 15%，計算甲化妝品公司當月元旦套裝應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是( )。 4、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2021年11月有關經營情況如下：(1)進口一批高檔精油，海關審定的貨價270萬元，運抵我國海關境內輸入地點起卸前的包裝費15萬元、運輸費30萬元、保險費6萬元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費40萬元，乙公司提供原材料成本90萬元，該批高檔香水無同類產品銷售價格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價款800萬元，另收取包裝費6.75萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關于甲公司銷售高檔化妝品應繳納消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是(　　)。 5、【第4題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2022年11月有關經營情況如下：(1)進口一批高檔精油，海關審定的貨價270萬元，運抵我國海關境內輸入地點起卸前的包裝費15萬元、運輸費30萬元、保險費6萬元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費40萬元，乙公司提供原材料成本90萬元，該批高檔香水無同類產品銷售價格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價款800萬元，另收取包裝費6.75萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.關于甲公司銷售高檔化妝品應繳納消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是（）。 6、甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019 年 12 月銷售高檔化妝品元旦套裝 400 套，每套含增值稅售價 702 元，將同款元旦套裝 30 套用于對外贊助，已知增值稅稅率為 13%，消費稅稅率為 15%，計算甲化妝品公司當月元旦套裝應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是(? ? ? ) 7、【資料4】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2021年11月有關經營情況如下：(1)進口一批高檔精油，海關審定的貨價270萬元，運抵我國海關境內輸入地點起卸前的包裝費15萬元、運輸費30萬元、保險費6萬元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費40萬元，乙公司提供原材料成本90萬元，該批高檔香水無同類產品銷售價格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價款800萬元，另收取包裝費6.75萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲公司進口高檔精油應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是(　　)。 8、A化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2018年11月2日銷售一批高檔化妝品，增值稅專用發票上注明的金額為60萬；11月18日向B企業（小規模納稅人）銷售一批高檔化妝品，開具增值稅普通發票，發票注明金額23.2萬元，高檔化妝品消費稅稅率為15%。A公司11月應繳納的消費稅為（ ）。 9、【例題·單選題】某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年12月發生以下業務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價格600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價格650元。當月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該廠當月應納消費稅（ ）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%） 10、【第4題】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2022年11月有關經營情況如下：(1)進口一批高檔精油，海關審定的貨價270萬元，運抵我國海關境內輸入地點起卸前的包裝費15萬元、運輸費30萬元、保險費6萬元。(2)接受乙公司委托加工一批高檔香水，不含增值稅加工費40萬元，乙公司提供原材料成本90萬元，該批高檔香水無同類產品銷售價格。(3)銷售高檔化妝品，取得不含增值稅價款800萬元，另收取包裝費6.75萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15%，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.甲公司進口高檔精油應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。
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