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【單選題】

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年計入成本、費用中的合理的實發(fā)工資540萬元，當年發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的扣除比例分別為2%、14%、8%。則該企業(yè)在計算2021年應稅所得時準予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計金額的下列計算中，正確的是（ ）。

A: 15+80+40=135（萬元）

B: 540×2%+540×14%+40=126.4（萬元）

C: 540×2%+540×14%+540×8%=129.6（萬元）

D: 15+80+540×8%=138.2（萬元）

答案解析

企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出準予據(jù)實扣除：職工福利費扣除限額75.6萬元（540×14%）<實際發(fā)生的80萬元，準予扣除75.6萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額43.2萬元（540×8%）＞實際發(fā)生的40萬元，準予扣除40萬元；職工工會經(jīng)費扣除限額10.8萬元（540×2%）<實際發(fā)生的15萬元，準予扣除10.8萬元。稅前準予扣除的三項經(jīng)費合計為540×2%+540×14%+40=126.4（萬元）。

答案選 B

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1、【0408346】某化妝品銷售企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得化妝品銷售收入8000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元。（2）轉(zhuǎn)讓技術所有權(quán)取得收入2300萬元，與收入對應的成本和稅費共計1400萬元。（3）發(fā)生銷售費用1800萬元（其中包含廣告費1500萬元）；管理費用580 萬元；財務費用60萬元。（4）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向目標脫貧困地區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元，支付合同違約金4萬元）。（5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元（含殘疾職工工資100萬元）、撥繳職工工會經(jīng)費7萬元、發(fā)生職工福利費36萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費26萬元。 根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)本年的利潤總額為（  ）萬元。A.4890B.3121C.3190D.3490（2）廣告費應調(diào)增的應納稅所得額為（  ）萬元。A.750B.0C.405D.100（3）下列關于業(yè)務（5）的調(diào)整中，正確的有（  ）。A.職工工會經(jīng)費應納稅調(diào)增1萬元B.職工福利費應納稅調(diào)增6萬元C.職工教育經(jīng)費應納稅調(diào)增2萬元D.殘疾人員工資應納稅調(diào)減100萬元（4）下列關于營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額，表述正確的有（  ）。A.合同違約金不得稅前扣除，全額納稅調(diào)增B.稅收滯納金不得稅前扣除，全額納稅調(diào)增C.通過公益性社會團體向目標脫貧地區(qū)的捐贈可以據(jù)實扣除D.通過公益性社會團體向目標脫貧地區(qū)的捐贈不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除（5）針對技術轉(zhuǎn)讓業(yè)務，應調(diào)減的應納稅所得額為（  ）萬元。A.200B.700C.900D.500請問，以上5個小問的答案，分別是什么？
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