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題目
【單選題】

2021年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（ ）萬元。

A: 72

B: 84

C: 60

D: 74

答案解析

扣除限額=600×12%=72（萬元）；待扣除的公益性捐贈(zèng)支出=62+12=74（萬元）；待扣除的公益性捐贈(zèng)支出>扣除限額，本年度只能按限額（72萬元）扣除，其中上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的公益性捐贈(zèng)支出12萬元，扣除本年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出60萬元。

答案選 A

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1、2018年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是( )。 2、2018年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是(    ) 3、甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈(zèng)支出55萬元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出10萬元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為(    )萬元。 4、甲企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬元，甲企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是【 】萬元。 5、甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈(zèng)支出55萬元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈(zèng)支出10萬元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為(    )萬元。 6、 甲企業(yè)2018年5月份向當(dāng)?shù)啬承W(xué)捐款20萬元，其中15萬元通過當(dāng)?shù)乜h政府捐贈(zèng)，另外5萬元直接捐贈(zèng)，該企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬元。在2018年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該扣除的捐贈(zèng)數(shù)額為（）萬元。 （企業(yè)在發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。） 7、6.甲企業(yè)2022年5月份向當(dāng)?shù)啬承W(xué)捐款20萬元，其中15萬元通過當(dāng)?shù)乜h政府捐贈(zèng)，另外5萬元直接捐贈(zèng)，該企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬元。在2022年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該扣除的捐贈(zèng)數(shù)額為（）萬元。 8、甲企業(yè)2021年5月份向當(dāng)?shù)啬承W(xué)捐款20萬元，其中15萬元通過當(dāng)?shù)乜h政府捐贈(zèng)，另外5萬元直接捐贈(zèng)，該企業(yè)2021年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額150萬元。在2021年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該扣除的捐贈(zèng)數(shù)額為（）萬元。
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