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【單選題】

甲設計公司為增值稅小規模納稅人，2014年6月提供設計服務取得含增值稅價款206000元;因服務中止，退還給客戶含增值稅價款 10300元，并開具紅字專用發票。已知小規模納稅人增值稅征收率為3%，甲設計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

A: 206000÷(1+3%)×3%=6000(元)

B: 206000×3%=6180(元)

C: (206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)

D: (206000-10300)×3%=5871(元)

答案解析

【解析】納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應當從當期銷售額中扣減。甲設計公司應繳納增值稅=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。

答案選 C

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1、上海一甲設計公司為增值稅小規模納稅人，2021年6月提供設計服務取得含增值稅價款202000元；因服務中止，退還給客戶含增值稅價款10100元。已知小規模納稅人增值稅征收率為1％，甲設計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。  2、(二）甲技術開發咨詢公司為增值稅一般納稅人，2015年4月發生下列業務。（1）為我國境內乙企業（小規模納稅人）提供產品研發服務并提供咨詢業務，取得含稅 研發服務收人30萬元、咨詢收人10萬元，發生業務支出7.2萬元。（2）為我國境內丙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發票，注明金額120萬元。（3）向我國境內丁企業轉讓一項專利，取得技術轉讓收入240萬元，技術咨詢收人60萬 元，已履行相關備案手續，另轉讓與專利亨術配套使用的設備一臺并收取技術服務費， 開具增值稅專用發票，注明設備金額50萬技術服務費20萬元。（4）購進電腦及辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額為1〇〇萬元，支付運費，取 得貨物運輸業增值稅專用發票，注明金額為1萬元。當月取得的相關憑證符合稅法規定，并在當月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。75.第（1)和（2)項業務應計提的銷項稅額為（     ）萬元。 3、【第2題】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務，2022年10月企業發生如下業務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.下列關于增值稅納稅人的表述，正確的是（）。 4、【資料2】甲有限責任公司主要經營物流輔助服務和咨詢服務，2021年10月企業發生如下業務：（1）10日，運輸公司為某航空提供裝卸搬運服務，取得不含稅服務費400萬元。（2）同日，公司為新員工購入10臺筆記本電腦，用于公司辦公，支付不含稅價款12萬元，取得增值稅專用發票，當月通過認證。（3）15日，購買一臺運輸設備，取得增值稅專用發票，該設備含稅價款37萬元。（4）25日，為丙公司提供咨詢服務，取得不含稅收入350萬。（上述企業均為增值稅一般納稅人，取得的專用發票當月認證當月抵扣）要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（4）下列關于增值稅納稅人的表述，正確的是（    ）。 5、(二）甲技術開發咨詢公司為增值稅一般納稅人，2015年4月發生下列業務。（1）為我國境內乙企業（小規模納稅人）提供產品研發服務并提供咨詢業務，取得含稅 研發服務收人30萬元、咨詢收人10萬元，發生業務支出7.2萬元。（2）為我國境內丙公司提供技術項目論證服務，開具增值稅專用發票，注明金額120萬元。（3）向我國境內丁企業轉讓一項專利，取得技術轉讓收入240萬元，技術咨詢收人60萬 元，已履行相關備案手續，另轉讓與專利亨術配套使用的設備一臺并收取技術服務費， 開具增值稅專用發票，注明設備金額50萬技術服務費20萬元。（4）購進電腦及辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額為1〇〇萬元，支付運費，取 得貨物運輸業增值稅專用發票，注明金額為1萬元。當月取得的相關憑證符合稅法規定，并在當月認證抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題。75.第（1)和（2)項業務應計提的銷項稅額為（     ）萬元。
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