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【單選題】

A公司是增值稅一般納稅人，2019年5月從小規(guī)模納稅人B批發(fā)公司購入一批香蕉，并全部于當月對外直接銷售完畢，取得含稅收入33300元。B批發(fā)公司按照規(guī)定申請稅務(wù)機關(guān)代開了增值稅專用發(fā)票，票面注明金額15000元，稅額為450元。則A公司5月份增值稅應納稅額是（）元。

A: 3300

B: 2850

C: 1399.54

D: 450

答案解析

A公司購入香蕉并直接對外銷售屬于適用9%增值稅稅率的初級農(nóng)產(chǎn)品，A公司銷售該批香蕉的銷項稅額=33300÷（1+9%）×9%=2749.54（元）；按照規(guī)定，A公司購進該批香蕉可以抵扣的進項稅額=15000×9%=1350（元），則A公司8月份增值稅應納稅額為2749.54一1350=1399.54（元）。

答案選 C

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1、A公司是增值稅一般納稅人，2019年5月從小規(guī)模納稅人B批發(fā)公司購入一批香蕉，并全部于當月對外直接銷售完畢，取得含稅收入33300元。B批發(fā)公司按照規(guī)定申請稅務(wù)機關(guān)代開了增值稅專用發(fā)票，票面注明金額15000元，稅額為450元。則A公司5月份增值稅應納稅額是（）元。 2、 A公司是增值稅一般納稅人，2018年5月從小規(guī)模納稅人B批發(fā)公司購入一批香蕉，并全部于當月對外直接銷售完畢，取得含稅收入33 300元。B批發(fā)公司按照規(guī)定申請稅務(wù)機關(guān)代開了增值稅專用發(fā)票，票面注明金額15 000元，稅額為450元。則A公司5月份增值稅應納稅額是（）元。 3、甲公司（增值稅一般納稅人）2×20年8月從小規(guī)模納稅人處購進一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價款113000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，其正確的賬務(wù)處理為（   ） 4、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 從小規(guī)模納稅人處購進的原材料，正確的會計賬務(wù)處理為（ ）。 5、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人， 2017年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。 （2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 （3）接受當?shù)丶走\輸企業(yè)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)并取得乙運輸企業(yè)由稅務(wù)機關(guān)代開的貨物運輸專用發(fā)票注明運費23.4萬元。（4）接受當?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質(zhì)，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)），進項稅額均已于上月抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： 企業(yè)當月增值稅銷項稅額（ ）萬元。  6、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人， 2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊玉石首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件,每件收取差價款1500元。 （2）銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 （3）接受當?shù)丶走\輸企業(yè)的貨運服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務(wù)并取得乙運輸企業(yè)由稅務(wù)機關(guān)代開的貨物運輸專用發(fā)票注明運費23.4萬元。（4）接受當?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬元。 （5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質(zhì)，該批速凍食品賬面價30萬元，其中運費成本4萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)），進項稅額均已于上月抵扣。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題： 企業(yè)當月增值稅銷項稅額（ ）萬元。 
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