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題目
【多選題】

(三）甲公司為增值稅一般納稅人，適用的 增值稅稅率為13%。2019年7月甲公司 發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)1日，與乙公司簽訂委托代銷合 同，委托乙公司銷售N商品2 000件，合同 約定乙公司按每件100元對(duì)外銷售。甲公 司按售價(jià)的10%同乙公司支付手續(xù)費(fèi)(手

續(xù)費(fèi)不考慮增值稅)商品已經(jīng)發(fā)出，每件成 本為60元。

(2)8日，收到乙公司開(kāi)具的代銷清 單，乙公司實(shí)際對(duì)外銷售N商品1 000件。 甲公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款為100 000元。增值稅稅額為13 000 元，款項(xiàng)尚未收到。

(3)10日，釆用托收承付結(jié)算方式向 丙公司銷售M商品，并辦妥托收手續(xù)。開(kāi) 具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 500 000元。增值稅稅額為65 000元，該 批M商品的成本為350 000元。15日丙 公司發(fā)現(xiàn)該批商品有瑕疵，要求在價(jià)格上 給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥相關(guān) 手續(xù)，開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。20 日，甲公司收到扣除折讓后的全部款項(xiàng)存 入銀行。

(4)25日，收到以短期租賃方式出租 設(shè)備的本月租金20 000元及相應(yīng)增值稅 稅額2 600元。該設(shè)備本月應(yīng)計(jì)提折舊 12 000 元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因 素,分析回答下列小題。

1.根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司 發(fā)出委托代銷商品時(shí)會(huì)計(jì)處理結(jié)果表 述正確的是()。


A: 應(yīng)交稅費(fèi) 科目貸方登記 26 000 元

B: 庫(kù)存商品 科目貸方登記120 000元

C: '‘發(fā)出商品'‘科目借方登記200 000元

D: “發(fā)出商品”科目借方登記120 000元

答案解析

甲公司發(fā)出委托代銷商品 時(shí)的會(huì)計(jì)處理為：

借：發(fā)出商品 120 000

貸：庫(kù)存商品 120 000


答案選 BD

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年2月10日從其擁有80%股份的子公司購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本140萬(wàn)元，售價(jià)200萬(wàn)元（不含增值稅），另向第三方支付運(yùn)輸安裝費(fèi)10萬(wàn)元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值為0。甲公司于2015年年末編制合并報(bào)表時(shí)，合并報(bào)表中該項(xiàng)固定資產(chǎn)的金額為（　　）萬(wàn)元。 2、甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月1日，甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為600萬(wàn)元的商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為1 000萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元，滿足銷售商品收入確認(rèn)條件，合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2×19年12月31日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為15%。則下列關(guān)于2×19年甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（  ）。 3、甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月1日，甲公司以賒銷方式向乙公司銷售一批成本為600萬(wàn)元的商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為1 000萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為130萬(wàn)元，滿足銷售商品收入確認(rèn)條件，合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨。2×19年12月31日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為15%。則下列關(guān)于2×19年甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（  ）。 4、甲公司及其子公司(乙公司)20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： 　　(1)20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺(tái)A設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)(不含增值稅)為500萬(wàn)元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買(mǎi)的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 　　(2)20×9年12月31日，乙公司以260萬(wàn)元(不含增值稅)的價(jià)格將A設(shè)備出售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。 　　甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為l7%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購(gòu)買(mǎi)A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;出售A設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。。 在甲公司20×8年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中，乙公司的A設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額是(　　)。 5、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺(tái)A設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)（不含增值稅）為500萬(wàn)元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買(mǎi)的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格將A設(shè)備出售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購(gòu)買(mǎi)A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。不考慮其他因素甲公司在20×9年度合并利潤(rùn)表中因乙公司處置A設(shè)備確認(rèn)的損失是（　）。 6、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺(tái)A設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)（不含增值稅）為500萬(wàn)元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買(mǎi)的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格將A設(shè)備出售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購(gòu)買(mǎi)A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。（2）甲公司在20×9年度合并利潤(rùn)表中因乙公司處置A設(shè)備確認(rèn)的損失是（　）。 7、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺(tái)A設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)（不含增值稅）為500萬(wàn)元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買(mǎi)的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格將A設(shè)備出售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購(gòu)買(mǎi)A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。（2）甲公司在20×9年度合并利潤(rùn)表中因乙公司處置A設(shè)備確認(rèn)的損失是（　）。 8、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺(tái)A設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)（不含增值稅）為500萬(wàn)元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為400萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買(mǎi)的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)A設(shè)備可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格將A設(shè)備出售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購(gòu)買(mǎi)A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。 （1）在甲公司20×8年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中，乙公司的A設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報(bào)的金額是（　）。 9、甲公司及其子公司（乙公司）20×7 年至 20×9 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）20×7 年 12 月 25 日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺(tái) A 設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)（不含增值稅）為 500 萬(wàn)元。20×7 年 12 月 31 日，甲公司按合同約定將 A 設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A設(shè)備的成本為 400 萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買(mǎi)的 A 設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì) A 設(shè)備可使用 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。（2）20×9 年 12 月 31 日，乙公司以 260 萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格將 A 設(shè)備出售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購(gòu)買(mǎi) A 設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；出售 A 設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。 甲公司在 20×9 年度合并利潤(rùn)表中因乙公司處置 A 設(shè)備確認(rèn)的損失是（   ）。 10、甲公司及其子公司(乙公司)20×7 年至 20×9 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： (1) 20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺(tái)A 設(shè)備銷售給乙公司，售價(jià)(不含增值稅)為 500 萬(wàn)元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A 設(shè)備交付乙公司，并收取價(jià)款。A 設(shè)備的成本為 400 萬(wàn)元。乙公司將購(gòu)買(mǎi)的 A 設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì) A 設(shè)備可使用 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (2) 20×9年12月31日，乙公司以 260 萬(wàn)元(不含增值稅)的價(jià)格將 A 設(shè)備出售給獨(dú)立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價(jià)款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 l7%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購(gòu)買(mǎi) A 設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣;出售 A 設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1 小題至第 2 小題。② 甲公司在 20×9 年度合并利潤(rùn)表中因乙公司處置A 設(shè)備確認(rèn)的損失是( )。
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