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【不定項選擇題】

【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2021年12月發生如下有關經濟業務： （1）2日，企業自行研發的給行政部門管理使用的A非專利技術的研發活動結束，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發生支出60000元，不符合資本化確認條件，開發階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發生支出300000元，全部符合資本化確認條件。企業預計A非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行攤銷。 （2）10日，購入一臺不需要安裝的B生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為800000元，增值稅稅額為104000元，款項尚未支付。 （3）12日，B生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付B設備運輸費，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為270元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.根據資料（2）和（3），下列各項中，關于購進B設備的增值稅會計科目處理正確的是（）。

A: 借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目62670元

B: 借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目104270元

C: 借記“固定資產”科目104000元

D: 借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目41870元

答案解析

【解析】增值稅是價外稅，通過應交稅費——應交增值稅（進項稅額）核算，選項C錯誤；購入機器增值稅可以全額抵扣，購買價款對應的增值稅和運費對應的增值稅計入應交稅費——應交增值稅（進項稅額）借方，選項B正確，選項AD錯誤。

答案選 B

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1、【資料1】某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月發生的有關經濟業務如下: (1)2日，企業自行開發的一項行政部門管理用M非專利技術的研發活動結東，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發生支出60000元，不符合資本化確認條件:開發階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發生支出300000元，全部符合資本化確認務件。企業預計M非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行推銷。 (2)10日，購入一臺不需要安裝的N生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為80000元，增值稅稅額為128000元，款項尚未支付。 (3)12日，N生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付N設備運輸費，取得經稅務機關認證的増值稅專用發票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為300元。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 5.根據資料(1)至(3)，該企業2018年12月31日資產負債表中“固定資產”項目和“無形資產”項目“期末余額”增加的金額分別是（） 2、【資料8】某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月發生的有關經濟業務如下: (1)2日，企業自行開發的一項行政部門管理用M非專利技術的研發活動結東，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發生支出60000元，不符合資本化確認條件:開發階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發生支出300000元，全部符合資本化確認務件。企業預計M非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行推銷。 (2)10日，購入一臺不需要安裝的N生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為80000元，增值稅稅額為128000元，款項尚未支付。 (3)12日，N生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付N設備運輸費，取得經稅務機關認證的増值稅專用發票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為300元。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 5.根據資料(1)至(3)，該企業2018年12月31日資產負債表中“固定資產”項目和“無形資產”項目“期末余額”增加的金額分別是（） 3、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2021年12月發生如下有關經濟業務： （1）2日，企業自行研發的給行政部門管理使用的A非專利技術的研發活動結束，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發生支出60000元，不符合資本化確認條件，開發階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發生支出300000元，全部符合資本化確認條件。企業預計A非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行攤銷。 （2）10日，購入一臺不需要安裝的B生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為800000元，增值稅稅額為104000元，款項尚未支付。 （3）12日，B生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付B設備運輸費，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為270元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 5.根據資料（1）至（3），該企業2021年12月31日資產負債表中“固定資產”項目和“無形資產”項目“期末余額”增加的金額分別是（）。 4、【資料1】某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月發生的有關經濟業務如下: (1)2日，企業自行開發的一項行政部門管理用M非專利技術的研發活動結東，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發生支出60000元，不符合資本化確認條件:開發階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發生支出300000元，全部符合資本化確認務件。企業預計M非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行推銷。 (2)10日，購入一臺不需要安裝的N生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為80000元，增值稅稅額為128000元，款項尚未支付。 (3)12日，N生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付N設備運輸費，取得經稅務機關認證的増值稅專用發票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為300元。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.根據資料(1)，下列各項中，關于M非專利技術推銷的會計處理表述正確的是()。 5、【資料8】某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月發生的有關經濟業務如下: (1)2日，企業自行開發的一項行政部門管理用M非專利技術的研發活動結東，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發生支出60000元，不符合資本化確認條件:開發階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發生支出300000元，全部符合資本化確認務件。企業預計M非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行推銷。 (2)10日，購入一臺不需要安裝的N生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為80000元，增值稅稅額為128000元，款項尚未支付。 (3)12日，N生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付N設備運輸費，取得經稅務機關認證的増值稅專用發票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為300元。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.根據資料(1)，下列各項中，關于M非專利技術推銷的會計處理表述正確的是()。 6、【資料3】某企業為增值稅一般納稅人，2021年12月發生如下有關經濟業務： （1）2日，企業自行研發的給行政部門管理使用的A非專利技術的研發活動結束，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發生支出60000元，不符合資本化確認條件，開發階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發生支出300000元，全部符合資本化確認條件。企業預計A非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行攤銷。 （2）10日，購入一臺不需要安裝的B生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為800000元，增值稅稅額為104000元，款項尚未支付。 （3）12日，B生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付B設備運輸費，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為270元。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2.根據資料（1），下列各項中，關于A非專利技術攤銷的會計處理表述正確的是（）。 7、【第3題】某企業為增值稅一般納稅人，2021年12月發生如下有關經濟業務：（1）2日，企業自行研發的給行政部門管理使用的A非專利技術的研發活動結束，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發生支出60000元，不符合資本化確認條件，開發階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發生支出300000元，全部符合資本化確認條件。企業預計A非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行攤銷。（2）10日，購入一臺不需要安裝的B生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為800000元，增值稅稅額為104000元，款項尚未支付。（3）12日，B生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付B設備運輸費，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為270元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。5.根據資料（1）至（3），該企業2021年12月31日資產負債表中“固定資產”項目和“無形資產”項目“期末余額”增加的金額分別是（）。 8、【資料1】某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月發生的有關經濟業務如下: (1)2日，企業自行開發的一項行政部門管理用M非專利技術的研發活動結東，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發生支出60000元，不符合資本化確認條件:開發階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發生支出300000元，全部符合資本化確認務件。企業預計M非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行推銷。 (2)10日，購入一臺不需要安裝的N生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為80000元，增值稅稅額為128000元，款項尚未支付。 (3)12日，N生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付N設備運輸費，取得經稅務機關認證的増值稅專用發票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為300元。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.根據資料(2)和(3)，下列各項中，關于購進N設備的增值稅會計科目處理正確的是() 9、【資料8】某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月發生的有關經濟業務如下: (1)2日，企業自行開發的一項行政部門管理用M非專利技術的研發活動結東，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發生支出60000元，不符合資本化確認條件:開發階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發生支出300000元，全部符合資本化確認務件。企業預計M非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行推銷。 (2)10日，購入一臺不需要安裝的N生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為80000元，增值稅稅額為128000元，款項尚未支付。 (3)12日，N生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付N設備運輸費，取得經稅務機關認證的増值稅專用發票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為300元。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 4.根據資料(2)和(3)，下列各項中，關于購進N設備的增值稅會計科目處理正確的是() 10、【資料1】某企業為增值稅一般納稅人，2018年12月發生的有關經濟業務如下: (1)2日，企業自行開發的一項行政部門管理用M非專利技術的研發活動結東，達到預定用途。其中，研究階段自本年1月1日開始至6月30日結束，共發生支出60000元，不符合資本化確認條件:開發階段自本年7月1日開始至12月2日結束，共發生支出300000元，全部符合資本化確認務件。企業預計M非專利技術的受益年限為5年，殘值為零，采用直線法進行推銷。 (2)10日，購入一臺不需要安裝的N生產設備，取得經稅務機關認證的增值稅專用發票注明的價款為80000元，增值稅稅額為128000元，款項尚未支付。 (3)12日，N生產設備運達并交付使用。以銀行存款支付N設備運輸費，取得經稅務機關認證的増值稅專用發票注明的運輸費為3000元，增值稅稅額為300元。 要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3.根據資料(2)和(3)，下列各項中，關于N設備的會計科目處理表述正確的是()。
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