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【多選題】

2021年8月甲公司發生如下稅費：增值稅180萬元，消費稅70萬元，應交資源稅6萬元，印花稅3萬元，適用的城市維護建設稅和教育費附加的稅率分別為7%和3%, 假定不考慮其他因素，下列關于甲公司8月份相關稅費計算的說法中，正確的有（ ）。

A: 城市維護建設稅為17.5萬元

B: 教育費附加為5.4萬元

C: 教育費附加為7.5萬元

D: 稅金及附加為104萬元

答案解析

【解析】城市維護建設稅=(180+70) ×7% =17.5 (萬元），選項A正確；教育費附加= (180+70) ×3% =7.5(萬元），選項B錯誤，選項C正確；稅金及附加=70 (消費稅） + 17.5 (城市維護建設稅）+7.5 (教育費附加）+6 (資源稅）+3(印花稅）=104 (萬 元），選項D正確。


答案選 ACD

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： (1) 進口一批高檔香水精，海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產品銷售價格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15％，關稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4  關于甲公司銷售高檔香水應繳納消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是()。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： (1) 進口一批高檔香水精，海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產品銷售價格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15％，關稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2  甲公司進口高檔香水精應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。 3、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： (1) 進口一批高檔香水精，海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產品銷售價格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15％，關稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3 關于甲公司受托加工高檔口紅應代收代繳消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是()。 4、甲公司是一家煤礦企業，依據開采的原煤產量按月提取安全生產費，提取標準為每噸10元，假定每月原煤產量為15萬噸。2×20年5月26日，經有關部門批準，該企業購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸的安全防護設備，價款為200萬元，增值稅進項稅額為26萬元，安裝過程中發生的安裝支出15萬元，設備預計于2×20年5月31日安裝完成，并達到預定可使用狀態。甲公司于2×20年5月份支付安全生產設備檢查費10萬元。假定2×20年5月1日，甲公司“專項儲備——安全生產費”余額為500萬元。不考慮其他相關稅費，2×20年5月31日，甲公司“專項儲備——安全生產費”余額為（　　）萬元。 5、[單選]2018 年 1 月 1 日，甲公司用銀行存款購入一臺需要安裝的設備，增值稅專用發票上注明的設備買價為 200000 元，增值稅額為 34000 元，支付安裝費并取得增值稅專用發票，注明安裝費 40000 元，稅率 17%，增值稅稅額 6800 元。甲公司是增值稅一般納稅人。計算甲公司該設備的入賬成本（）元。 6、甲公司是一家煤礦企業，依據開采的原煤產量按月提取安全生產費，提取標準為每噸10元，假定每月原煤產量為15萬噸。2×20年5月26日，經有關部門批準，該企業購入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運輸的安全防護設備，價款為200萬元，增值稅進項稅額為26萬元，安裝過程中發生的安裝支出為15萬元，設備預計于2×20年5月31日安裝完成，并達到預定可使用狀態。甲公司于2×20年5月份支付安全生產設備檢查費10萬元。假定2×20年5月1日，甲公司“專項儲備——安全生產費”余額為500萬元。不考慮其他相關稅費，2×20年5月31日，甲公司“專項儲備——安全生產費”余額為（　　）萬元。 7、[單選]甲公司（一般納稅人）2017 年 3 月份采購一批原材料，支付材料價款 40 萬元，增值稅稅額 6.8 萬元；發生運輸費 5 萬元，取得運輸專用發票，注明增值稅稅額 0.55 萬元。另外發生裝卸費 1 萬元，保險費 1.5 萬元。則甲公司購入該批原材料的成本為（ ）萬元。 8、甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×17年 1月 1日，甲公司以增發1 000萬股普通股（每股市價 1.6元，每股面值 1元）作為對價，從W公司處取得乙公司 80%的股權，能夠對乙公司實施控制，另用銀行存款支付發行費用 80萬元。當日，乙公司可辨認凈資產賬面價值為 1 600萬元，公允價值為1 800萬元，差額由乙公司一項固定資產所引起，該項固定資產的賬面價值為300 萬元，公允價值為500萬元。甲公司與W公司不具有關聯方關系。該項企業合并在合并財務報表中形成的商譽為（　）萬元。 9、甲公司適用的所得稅稅率為25%。2×17年 1月 1日，甲公司以增發1 000萬股普通股（每股市價 1.6元，每股面值 1元）作為對價，從W公司處取得乙公司 80%的股權，能夠對乙公司實施控制，另用銀行存款支付發行費用 80萬元。當日，乙公司可辨認凈資產賬面價值為 1 600萬元，公允價值為1 800萬元，差額由乙公司一項固定資產所引起，該項固定資產的賬面價值為300 萬元，公允價值為500萬元。甲公司與W公司不具有關聯方關系。該項企業合并在合并財務報表中形成的商譽為（?。┤f元。 10、20×1年度，甲公司發生的相關交易或事項如下： 　　(1)4月1日，甲公司收到先征后返的增值稅600萬元?！　?2)6月30日，甲公司以8 000萬元的拍賣價格取得一棟已達到預定可使用狀態的房屋，該房屋的預計使用年限為50年。當地政府為鼓勵甲公司在當地投資，于同日撥付甲公司2 000萬元，作為對甲公司取得房屋的補償。　　(3)8月1日，甲公司收到政府撥付的300萬元款項，用于正在建造的新型設備。至12月31日，該設備仍處于建造過程中?！　?4)10月10日，甲公司收到當地政府追加的投資500萬元。甲公司按年限平均法對固定資產計提折舊。　　要求：根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1小題至第2小題?！　?.下列各項關于甲公司上述交易或事項會計處理的表述中，不正確的是(  )。
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