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題目

【多選題】

甲公司2021年應(yīng)交所得稅280萬(wàn)元，年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為50萬(wàn)元和70萬(wàn)元，年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為60萬(wàn)元和30萬(wàn)元。則甲公司2021年會(huì)計(jì)處理正確的有（）。

A: 借：所得稅費(fèi)用 280 遞延所得稅資產(chǎn) 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 280 遞延所得稅負(fù)債 10

B: 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 280 貸：所得稅費(fèi)用 230 遞延所得稅資產(chǎn) 10 遞延所得稅負(fù)債 40

C: 借：所得稅費(fèi)用 230 遞延所得稅資產(chǎn) 10 遞延所得稅負(fù)債 40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 280

D: 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 280 貸：銀行存款 280

答案解析

【解析】甲公司2021年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=當(dāng)期所得稅+(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額）-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）=280+ (30-70) - (60- 50) = 230 (萬(wàn)元）。

計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用 230

遞延所得稅資產(chǎn) 10

遞延所得稅負(fù)債 40

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 280

實(shí)際交納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 280

貸：銀行存款 280

答案選 CD