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題目
【多選題】

下列關于輔助生產費用直接分配法的表述中，不正確的有（ ）。

A: 直接計入“生產成本——輔助生產成本”科目

B: 直接分配給所有受益的車間、部門

C: 直接分配給輔助生產以外的各受益單位

D: 直接計入輔助生產提供的勞務成本

答案解析

【解析】采用直接分配法，不考慮輔助生產內部相互提供的勞務量，即不經過輔助生產費用的交互分配，直接將各輔助生產車間發生的費用分配給輔助生產車間以外的各個受益單位。根據各收益對象計入相對應的科目。

答案選 ABD

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1、輔助生產費用的分配方法主要包括（ ）。 2、下列各項中，屬于生產費用在完工產品和在產品之間分配方法的有（）。 3、甲工業企業下設供電、供水兩個輔助生產車間，采用交互分配法進行輔助生產費用的分配。2021年9月，供水車間交互分配前實際發生的生產費用為315 000元，應負擔供電車間的電費為99 500元；供水總量為1 750 000噸（其中：供電車間耗用175 000噸，基本生產車間耗用1 225 000噸，行政管理部門耗用350 000噸）。供水車間2021年9月對輔助生產車間以外的受益單位分配水費的總成本為（ ）元。 4、根據波特的價值鏈分析理論，下列各項中，屬于企業支持活動（或稱輔助活動）的是（ ）。 5、GD公司為居民企業，2021年度有關財務收支情況如下：(1) 銷售商品收入5 000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。(2) 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。(3) 其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3 500萬元。已知：GD公司2018年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4.下列關于GD公司企業所得稅征收管理的表述中，正確的是（）。 6、GD公司為居民企業，2021年度有關財務收支情況如下：(1) 銷售商品收入5 000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。(2) 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。(3) 其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3 500萬元。已知：GD公司2018年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。 要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 1. GD公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。 7、出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取管理費用，應繳納增值稅。該業務屬于增值稅征稅范圍中的（ ). 8、【0408448】位于市區的甲科技企業為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業進行年度所得稅匯算清繳審核時，發現如下事項：（1）5月將一批自產的貨物分配給股東，該批服裝成本200萬元，市場不含稅價格350萬元，企業未做任何賬務處理。（2）6月份對甲企業50名高管授予限制性股票，約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票，授予日股票公允價值為10元/股，企業當年在會計上確認管理費用50萬元。（3）成本費用中含實際發放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元，工會經費取得相關收據；另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。（4）境內自行研發產生的研發費用為2400萬元，委托境內非關聯企業進行研發，支付研發費用1600萬元。 （其他相關資料：2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。） 根據上述資料，回答下列問題。（1）針對業務（1），下列處理正確的有（  ）。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減（2）計算該企業2021年度的會計利潤總額為（    ）萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04（3）針對業務（2），應調整的企業所得稅應納稅所得額為（  ）。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元（4）針對業務（3），下列表述中正確的有（    ）。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整（5）在計算應納稅所得額時，發生的研發費用支出可加計扣除（    ）萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序，下列選項中正確的是（  ）。 9、GD公司為居民企業，2021年度有關財務收支情況如下：(1) 銷售商品收入5 000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業分回股息收益80萬元。(2) 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環保罰款50萬元。(3) 其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3 500萬元。已知：GD公司2018年在境內A市登記注冊成立，企業所得稅實行按月預繳。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.GD公司在計算2021年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目是（）。  10、下列關于制造費用的說法中，不正確的是（）。
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