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題目
【判斷題】

增值稅小規模納稅人購進貨物支付的增值稅直接計入有關貨物的成本。()


A: 正確

B: 錯誤

答案解析

【解析】小規模納稅人購入貨物支付的增值稅進項稅額計入有關貨物的成本。


答案選 A

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1、【0206944】某生產企業為增值稅一般納稅人,其生產銷售貨物稅率為9%。2021年4月從一農業生產者處購進農產品,開具農產品收購發票注明買價30萬元;從一小規模納稅人處購入農產品,取得增值稅專用發票注明金額10萬元,稅額0.3萬元;從一般納稅人處購入農產品,取得增值稅專用發票注明金額20萬元,稅額1.8萬元。該企業不適用農產品核定扣除的相關規定,當月可以抵扣的進項稅額計算公式為(  )。 2、【0210145】下列出口貨物中,免稅但不予退稅的有(    )。 3、某舊貨經營單位為增值稅小規模納稅人,2020年2月銷售舊貨共取得含稅銷售收入120000元,銷售自己使用過的固定資產共取得含稅銷售收入32400元(未放棄減稅優惠),則該舊貨經營單位2020年2月應繳納增值稅(  )元。 4、【0206846】A煙廠(增值稅一般納稅人),2021年11月收購用于加工成煙絲的煙葉,支付收購價款200萬元,并按10%支付了價外補貼,繳納煙葉稅44萬元,已開具煙葉收購發票,該煙廠當月準予抵扣的進項稅額計算公式為( )。 5、增值稅小規模納稅人增值稅征收率為13%。() 6、【0209540】從國外進口一臺機器設備用于一般計稅方法貨物的生產,國外買價折合人民幣100萬元,運抵我國入關前支付的運費折合人民幣5.2萬元,保險費折合人民幣4.8萬元,取得海關進口增值稅專用繳款書,假定關稅稅率為10%。關于進口涉及的增值稅稅額,說法錯誤的是(    )。 7、【0408448】位于市區的甲科技企業為增值稅一般納稅人。2021年甲科技企業自行計算會計利潤為12000萬元。2022年2月某會計師事務所對甲科技企業進行年度所得稅匯算清繳審核時,發現如下事項:(1)5月將一批自產的貨物分配給股東,該批服裝成本200萬元,市場不含稅價格350萬元,企業未做任何賬務處理。(2)6月份對甲企業50名高管授予限制性股票,約定服務期滿2年后每人可按6元/股購買1000股股票,授予日股票公允價值為10元/股,企業當年在會計上確認管理費用50萬元。(3)成本費用中含實際發放員工工資15000萬元。撥繳職工福利費2200萬元、職工教育經費1250萬元、撥繳工會經費400萬元,工會經費取得相關收據;另根據合同約定直接支付給勞務派遣員工工資800萬元。(4)境內自行研發產生的研發費用為2400萬元,委托境內非關聯企業進行研發,支付研發費用1600萬元。 (其他相關資料:2021年各月月末“應交稅費——應交增值稅”科目均無借方余額。) 根據上述資料,回答下列問題。(1)針對業務(1),下列處理正確的有(  )。A.自產貨物對外分配應當視同銷售計算增值稅銷項稅額B.自產貨物對外分配會計上應確認收入結轉成本C.應繳納的城建稅、教育費附加、地方教育附加合計金額5.46萬元D.繳納的增值稅及附加稅費可以在計算利潤總額時扣減(2)計算該企業2021年度的會計利潤總額為(    )萬元。A.12150B.12144.54C.11994.54D.12099.04(3)針對業務(2),應調整的企業所得稅應納稅所得額為(  )。A.納稅調增50萬元B.納稅調增25萬元C.無需納稅調整D.納稅調增20萬元(4)針對業務(3),下列表述中正確的有(    )。A.支付給勞務派遣人員的工資應作為勞務費支出B.工會經費應納稅調增84萬元C.職工福利費無需納稅調整D.職工教育經費無需納稅調整(5)在計算應納稅所得額時,發生的研發費用支出可加計扣除(    )萬元。A.1800B.3000C.2760D.2400關于以上五題的答案排序,下列選項中正確的是(  )。 8、上海一甲設計公司為增值稅小規模納稅人,2021年6月提供設計服務取得含增值稅價款202000元;因服務中止,退還給客戶含增值稅價款10100元。已知小規模納稅人增值稅征收率為1%,甲設計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中,正確的是()。  9、【0207441】屬于增值稅一般納稅人的企業外購的下列貨物,不可以作進項稅額抵扣的是(  )。 10、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,2X18年9月26日,甲公司決定以生產經營過程中使用的機器設備換入乙公司的專利權,當日,設備的公允價值為100萬元,增值稅額17萬元,設備為2X17年以120萬元購入,至交換日已計提折舊5萬元,專利權公允價值100萬元,增值稅額8.5萬元,專利權原價136萬元,至交換日已攤銷12萬元,乙公司向甲公司支付8.5萬元補價,假定甲公司和乙公司上述交易涉及的增值稅進項稅額按照稅法規定可抵扣且已得到認證。甲公司換入的專利權的入賬價值為(    )萬元。
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