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題目
【不定項選擇題】

[資料一]

某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算如提供經(jīng)營情況，并能正克計算應(yīng)納稅額和如實履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)取得陡升工程總包結(jié)算收入180萬元;向分包單位支付工程45萬元。

(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元，提前竣工獎5萬元。

(3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元，該項安裝工程設(shè)備價款136萬元，由建設(shè)方自行提供。

(4)取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。

(5)取得房屋租金17萬元,支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。

已知：建筑業(yè)知縣的營業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)費適用的營業(yè)稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列條55~58小題。

55. 該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是()。


A: 總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=180×3%=5.4萬元

B: 總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(180-45)×3%=4.05萬元

C: 總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=160×3%=4.8萬元

D: 總包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(160+5)×3%=4.95萬元

答案解析

【解析】

選項AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營業(yè)額。

選項CD：建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入，所以分分收入應(yīng)納營業(yè)稅應(yīng)該是選擇D。

答案選 BD

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相關(guān)題目
1、】(2012年)某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)， 　　該公司財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅額和如實履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下： 　　(1)取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元，向分包單位支付工程款45萬元。 　　(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元。提前竣工獎5萬元。 　　(3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元，該項安裝工程設(shè)備價款136萬元，由建設(shè)方自行提供。 　　(4)取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。 　　(5)取得房屋租金17萬元，支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。 　　已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。 　　要求： 該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（　?。?。 2、 [資料一]某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算如提供經(jīng)營情況，并能正克計算應(yīng)納稅額和如實履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)取得陡升工程總包結(jié)算收入180萬元;向分包單位支付工程45萬元。(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元，提前竣工獎5萬元。 (3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元，該項安裝工程設(shè)備價款136萬元，由建設(shè)方自行提供。 (4)取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。 (5)取得房屋租金17萬元,支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。已知：建筑業(yè)知縣的營業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)費適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列條55~58小題。56. 該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( ). 3、 [資料一]某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算如提供經(jīng)營情況，并能正克計算應(yīng)納稅額和如實履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)取得陡升工程總包結(jié)算收入180萬元;向分包單位支付工程45萬元。(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元，提前竣工獎5萬元。 (3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元，該項安裝工程設(shè)備價款136萬元，由建設(shè)方自行提供。 (4)取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。 (5)取得房屋租金17萬元,支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。已知：建筑業(yè)知縣的營業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)費適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列條55~58小題。57. 該公司當(dāng)月租房出租應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中正確的是( ) 4、 [資料一]某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算如提供經(jīng)營情況，并能正克計算應(yīng)納稅額和如實履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)取得陡升工程總包結(jié)算收入180萬元;向分包單位支付工程45萬元。(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬元，提前竣工獎5萬元。 (3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬元，該項安裝工程設(shè)備價款136萬元，由建設(shè)方自行提供。 (4)取得裝飾收入16萬元，該項裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。 (5)取得房屋租金17萬元,支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬元、取暖費2萬元和維修費1萬元。已知：建筑業(yè)知縣的營業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)費適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列條55~58小題。58. 下列稅額征收方式中，適用于該公司的是() 5、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2016 年 6 月到乙市提供建筑勞務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價款 5768 萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款 618 萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為 20 萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。 6、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人,2019年6月到乙市提供建筑勞務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供）,取得含稅價款5768萬元,該建筑工程公司將承包工程中的電 梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè),支付含稅分包款618萬元,取得增值稅普通發(fā)票。 建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元,該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。 7、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2016年6月到乙市提供建筑勞務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電 梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。 建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。 8、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2016年6月到乙市提供建筑勞務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電 梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。 建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。 9、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人,2019年6月到乙市提供建筑勞務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供）,取得含稅價款5768萬元,該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè),支付含稅分包款618萬元,取得增值稅普通發(fā)票。 建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元,該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。 10、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2022年10月到乙市提供建筑勞務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值普通發(fā)票。建筑工程公司的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。
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