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題目
【單選題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的價款為50萬元，規(guī)定的扣除率為9%，甲企業(yè)編制會計分錄時，記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 賬戶的金額是（）萬元。

A: 6.5

B: 4.5

C: 8.5

D: 8.33

答案解析

【解析】“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”=50*9%=4.5（萬元）。


答案選 B

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1、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）萬元。 2、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的價款為50萬元，規(guī)定的扣除率為9%，甲企業(yè)編制會計分錄時，記入“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）"賬戶的金額是（）萬元。 3、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理為（ ）。 4、[單選題] 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的價款為50萬元，規(guī)定的扣除率為13%，甲企業(yè)編制會計分錄時，記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”賬戶的金額是（　?。┤f元。 5、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會計賬務(wù)處理為（ ）。 6、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。企業(yè)將甲產(chǎn)品用于在建工程，正確的會計賬務(wù)處理為（ ）。 7、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價稅合計收取113000元，款項已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價款200000元，稅款26000元。同時收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項稅額核定扣除法），支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的原材料，正確的會計賬務(wù)處理為（ ）。 8、某工廠（一般納稅人）2014年11月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購發(fā)票上注明的價格為60000元，為該貨物支付不含稅運費500元（取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。 9、某工廠（一般納稅人）2014年11月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購發(fā)票上注明的價格為60000元，為該貨物支付不含稅運費500元（取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。 10、吉祥公司（一般納稅人）2019年11月購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，用于直接對外銷售，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購發(fā)票上注明的價格為60000元，為該貨物支付不含稅運費500元（取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。
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