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題目
【單選題】

某一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購(gòu)買價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅扣除率為13%，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1.4萬(wàn)元。該批農(nóng)產(chǎn)品的采購(gòu)成本為（）萬(wàn)元。

A: 62.4

B: 72

C: 56.4

D: 60

答案解析

本題考核購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品入賬價(jià)值的確定。一般納稅人存貨采購(gòu)成本由購(gòu)入價(jià)格保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)用等構(gòu)成；對(duì)于收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品，可以從其支付的采購(gòu)價(jià)款中扣除13%的數(shù)額，作為其進(jìn)項(xiàng)稅額處理。本題中可以從采購(gòu)價(jià)款中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為10.4萬(wàn)元(80x3%)，故該農(nóng)產(chǎn)品的采購(gòu)成本為72萬(wàn)元(80－10.4＋1＋1.4)。

答案選 B

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1、某一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購(gòu)買價(jià)款80萬(wàn)元，增值稅扣除率為13%，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1.4萬(wàn)元。該批農(nóng)產(chǎn)品的采購(gòu)成本為()萬(wàn)元。 2、某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購(gòu)買價(jià)款80萬(wàn)元，稅法規(guī)定的扣除率為9％，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)1.4萬(wàn)元。則該批農(nóng)產(chǎn)品的采購(gòu)成本為（ ）萬(wàn)元。 3、【單選題】某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購(gòu)買 價(jià)款 80 萬(wàn)元，稅法規(guī)定的扣除率為 9％，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi) 1 萬(wàn)元，運(yùn) 輸費(fèi) 1.4 萬(wàn)元。則該批農(nóng)產(chǎn)品的采購(gòu)成本為（ ）萬(wàn)元。 4、某企業(yè)（一般納稅人）收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款100 000元，按13%的稅率扣除，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶借方金額為()元。 5、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法），支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。 6、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法），支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理為（ ）。 7、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法），支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ）。 8、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法），支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。企業(yè)將甲產(chǎn)品用于在建工程，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ）。 9、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法），支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的原材料，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ）。 10、某工廠（一般納稅人）2014年11月購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫(kù)，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)格為60000元，為該貨物支付不含稅運(yùn)費(fèi)500元（取得了一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票），該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。
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