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【單選題】

某一般納稅企業委托外單位加工一批消費稅應稅消費品，材料成本50萬元，加工費12萬元（不含稅)，受托方增值稅率為13％，受托方代收代繳消費稅2萬元。該批材料加工后委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫時的成本為（）萬元。

A: 64

B: 62

C: 58.5

D: 70.5

答案解析

【解析】該批材料加工后委托方直接出售，所以受托方代收代繳消費稅2萬元計入委托加工物資成本，故材料加工完畢入庫時的成本＝50+ 12+ 2=64（萬元）。

答案選 A

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1、甲公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應交消費稅的商品，以銀行存款支付加工費200萬元，增值稅26萬元，消費稅30萬元，該加工商品收回后將直接用于銷售。甲公司支付上述相關款項時，應編制的會計分錄是（ ） 。 2、【0302946】甲企業為增值稅一般納稅人，2020年12月受乙廠委托加工一批高檔化妝品。甲企業負責提供原材料，外購取得增值稅專用發票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；乙廠支付不含稅委托加工費5萬元。甲企業同類化妝品出售不含稅價格為85萬元，乙企業無同類產品對外銷售價格，已知高檔化妝品消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%。該業務應繳納的消費稅為為（）萬元。 3、【0303042】甲企業為增值稅一般納稅人，2019年6月外購一批木材，取得增值稅專用發票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙企業委托其加工木制一次性筷子，取得增值稅專用發票注明運費1萬元，支付不含稅加工費5萬元。假定乙企業無同類產品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業當月應代收代繳的消費稅為（    ）萬元。 4、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： (1) 進口一批高檔香水精，海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產品銷售價格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15％，關稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 3 關于甲公司受托加工高檔口紅應代收代繳消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是()。 5、【0303948】甲企業委托乙企業加工一批煙絲，甲企業提供原材料成本20萬元，支付乙企業加工費3萬元，乙企業未按規定代收代繳消費稅；甲企業收回煙絲后將其中的25%的部分以12萬元的價格銷售給丙卷煙廠，剩余75%留存倉庫，則甲企業應繳納消費稅（    ）萬元。（上述價格均不含增值稅，消費稅稅率為30%，乙企業同類煙絲銷售價格36萬元） 6、海藍公司是一般納稅企業，2×20 年 6 月 2 日海藍公司委托乙公司加工一批高檔香水，海藍公司發出原材料 200 萬，路途中發生運輸費 10.9 萬元（含稅價）并取得增值稅專用發票 （稅率 9%），2×20年 6 月 29 日乙公司加工完畢海藍公司支付加工費 180.8 萬元（含稅價）， 增值稅專用發票注明的增值稅額為 20.8 萬元，同時支付消費稅 90 萬元。海藍公司收回這批香水直接出售，請計算收回的香水的入賬成本（ ） 7、【0303640】甲企業委托乙企業加工一批煙絲，甲企業提供原材料成本20萬元，支付乙企業加工費3萬元，乙企業按照本企業同類煙絲銷售價格36萬元代收代繳消費稅10.8萬元；甲企業收回煙絲后將其中的25%的部分以12萬元的價格銷售給丙卷煙廠，則甲企業應繳納消費稅（    ）萬元。（上述價格均不含增值稅，消費稅稅率為30%） 8、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： (1) 進口一批高檔香水精，海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產品銷售價格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15％，關稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4  關于甲公司銷售高檔香水應繳納消費稅稅額，下列計算列式中，正確的是()。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產和銷售業務。2021年7月有關經營情況如下： (1) 進口一批高檔香水精，海關審定的貨價210萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。 (2) 接受乙公司委托加工一批高檔口紅，不含增值稅加工費35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批高檔口紅無同類產品銷售價格。 (3) 銷售高檔香水，取得不含增值稅價款702萬元，另收取包裝費5.85萬元。已知：高檔化妝品消費稅稅率為15％，關稅稅率為10％，增值稅稅率為13％。要求： 根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 2  甲公司進口高檔香水精應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。 10、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%.甲公司委托乙公司（增值稅一般納稅人）代為加工一批屬于應稅消費品的原材料（非金銀首飾）,該批委托加工原材料收回后用于繼續加工應稅消費品。發出原材料實際成本為620萬元，支付的不含增值稅的加工費為100萬元，增值稅額為16萬元，代收代交的消費稅額為80萬元。該批委托加工原材料已驗收入庫，其實際成本為（ ）。
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