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題目
【不定項選擇題】

【第1題】甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2021年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1日，甲公司購入不需要安裝的A設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，發(fā)生保險費80萬元，運雜費20萬元，款項均以銀行存款支付。 （2）8日，A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為60萬元，采用直線法計提折舊。 （3）15日，銷售B商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，該批商品成本為5萬元。B商品于20號發(fā)出，收到客戶開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額為113000元，期限為2個月。該項業(yè)務(wù)屬于在某一時點履行的履約義務(wù)并確認(rèn)收入。 （4）20日，外購一項管理用無形資產(chǎn)，實際支付不含稅價款120萬元，該無形資產(chǎn)預(yù)計使用壽命為5年，采用直線法進(jìn)行攤銷。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示，保留小數(shù)點后兩位數(shù)）
4.根據(jù)資料（3），下列各項中，會計處理正確的是（ ）。

A: 銷售B商品確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)為113000元

B: 銷售B商品確認(rèn)商品成本為50000元

C: 銷售B商品確認(rèn)收入為100000元

D: 銷售B商品確認(rèn)收入為113000元

答案解析

確認(rèn)收入時： 借：應(yīng)收票據(jù)113000    貸：主營業(yè)務(wù)收入100000        應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13000 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本50000    貸：庫存商品50000

答案選 ABC

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相關(guān)題目
1、甲公司及其子公司(乙公司)20×7 年至 20×9 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下： (1) 20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A 設(shè)備銷售給乙公司，售價(不含增值稅)為 500 萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A 設(shè)備交付乙公司，并收取價款。A 設(shè)備的成本為 400 萬元。乙公司將購買的 A 設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預(yù)計 A 設(shè)備可使用 5 年，預(yù)計凈殘值為零。 (2) 20×9年12月31日，乙公司以 260 萬元(不含增值稅)的價格將 A 設(shè)備出售給獨立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 l7%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買 A 設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣;出售 A 設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第1 小題至第 2 小題。② 甲公司在 20×9 年度合并利潤表中因乙公司處置A 設(shè)備確認(rèn)的損失是( )。 2、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2014年2月10日從其擁有80%股份的子公司購進(jìn)管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本140萬元，售價200萬元（不含增值稅），另向第三方支付運輸安裝費10萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計使用5年，采用年限平均法計提折舊，凈殘值為0。甲公司于2015年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產(chǎn)的金額為（　　）萬元。 3、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A設(shè)備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價款。A設(shè)備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預(yù)計A設(shè)備可使用5年，預(yù)計凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬元（不含增值稅）的價格將A設(shè)備出售給獨立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（2）甲公司在20×9年度合并利潤表中因乙公司處置A設(shè)備確認(rèn)的損失是（　）。 4、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A設(shè)備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價款。A設(shè)備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預(yù)計A設(shè)備可使用5年，預(yù)計凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬元（不含增值稅）的價格將A設(shè)備出售給獨立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（2）甲公司在20×9年度合并利潤表中因乙公司處置A設(shè)備確認(rèn)的損失是（　）。 5、甲公司及其子公司（乙公司）20×7 年至 20×9 年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）20×7 年 12 月 25 日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺 A 設(shè)備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為 500 萬元。20×7 年 12 月 31 日，甲公司按合同約定將 A 設(shè)備交付乙公司，并收取價款。A設(shè)備的成本為 400 萬元。乙公司將購買的 A 設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預(yù)計 A 設(shè)備可使用 5 年，預(yù)計凈殘值為零。（2）20×9 年 12 月 31 日，乙公司以 260 萬元（不含增值稅）的價格將 A 設(shè)備出售給獨立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為 17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買 A 設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣；出售 A 設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 甲公司在 20×9 年度合并利潤表中因乙公司處置 A 設(shè)備確認(rèn)的損失是（   ）。 6、甲公司及其子公司（乙公司）20×7年至20×9年發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）20×7年12月25日，甲公司與乙公司簽訂設(shè)備銷售合同，將生產(chǎn)的一臺A設(shè)備銷售給乙公司，售價（不含增值稅）為500萬元。20×7年12月31日，甲公司按合同約定將A設(shè)備交付乙公司，并收取價款。A設(shè)備的成本為400萬元。乙公司將購買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，預(yù)計A設(shè)備可使用5年，預(yù)計凈殘值為零。  （2）20×9年12月31日，乙公司以260萬元（不含增值稅）的價格將A設(shè)備出售給獨立的第三方，設(shè)備已經(jīng)交付，價款已經(jīng)收取。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為17%。根據(jù)稅法規(guī)定，乙公司為購買A設(shè)備支付的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣；出售A設(shè)備按照適用稅率繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 （1）在甲公司20×8年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中，乙公司的A設(shè)備作為固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)列報的金額是（　）。 7、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年1月1日，甲公司從乙公司購入一臺需要安裝的大型設(shè)備，價款共計2000萬元（不含增值稅）。雙方約定，甲公司采用分期付款方式支付價款，分4次于每年年末平均支付。第1次支付時間為2×19年12月31日。2×19年4月30日，該設(shè)備安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，已知安裝過程中領(lǐng)用原材料的成本為100萬元，支付工人工資50萬元。假定實際利率為10%，（P/A，10%，4）=3.169。則甲公司購入此固定資產(chǎn)的入賬價值為（  ）萬元。 8、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司對其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×14年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進(jìn)管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，另支付運輸安裝費50萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第題目。甲公司于2×15年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產(chǎn)的金額為（    ）。 9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司對其所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，其適用的所得稅稅率為25%。2×14年3月5日從其擁有70%股份的子公司購進(jìn)管理用設(shè)備一臺，該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本400萬元，售價500萬元（不含增值稅），作為固定資產(chǎn)核算，另支付運輸安裝費50萬元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入仍作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計使用5年，凈殘值為0。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第題目。甲公司于2×15年年末編制合并報表時，合并報表中該項固定資產(chǎn)的金額為（    ）。 10、【第3題】甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，增值稅稅率為13%。2022年5月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購蘋果，開具的收購憑證上注明收購價格為70000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費合計650元(含稅)，取得合法的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款185000元，并收取包裝費485元。(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款237000元。(4)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元。(5)購進(jìn)自用貨運卡車3輛，支付不含稅價185000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：1.一般納稅人銷售下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。
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