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題目
【單選題】

某某公司為增值稅一般納稅人，2019年10月購進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價(jià)991900元，當(dāng)月全部用于生產(chǎn)小麥面粉。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。計(jì)算高頓當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A: 991900/(1-9%)*9%=98100元

B: 991900*9%=89271元

C: 991900*（1-9%)*9%=81236.61元

D: 991900/（1+9%）*9%=81900元

答案解析

農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額公式：進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*扣除率，因此，本題中準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=991900*9%=89271元。 答案選B。

答案選 B

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1、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價(jià)為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法），支付收購價(jià)30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。 2、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價(jià)為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法），支付收購價(jià)30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理為（ ）。 3、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價(jià)為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法），支付收購價(jià)30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ）。 4、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價(jià)為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法），支付收購價(jià)30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。企業(yè)將甲產(chǎn)品用于在建工程，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ）。 5、某公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，2×19年6月有關(guān)涉稅資料如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。 （2）銷售甲產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。 （3）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 （4）將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價(jià)為120000元。 （5）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批（不適用進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除法），支付收購價(jià)30萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的原材料，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ）。 6、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2014年9月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額800萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入110萬元；購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額89萬元，取得的一般納稅人運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬元。 7、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2018年3月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：? （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運(yùn)輸該批稻米的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)9萬元，取得普通發(fā)票。? （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進(jìn)的青稞當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的20%。? （3）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)50萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得的丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額5萬元。? （4）外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。? （5）向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。? （6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入70萬元。? 已知：設(shè)備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。? 要求： 2、下列關(guān)于甲酒廠外購一批青稞和向農(nóng)民收購一批蕎麥的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算中，正確的是（??? ）。 8、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2018年3月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運(yùn)輸該批稻米的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)9萬元，取得普通發(fā)票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進(jìn)的青稞當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的20%。  （3）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)50萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得的丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額5萬元。  （4）外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入70萬元。  已知：設(shè)備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。  要求： 3、甲酒廠向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（    ）。 9、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2018年3月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：  （1）外購一批稻米作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值稅額13萬元；支付給運(yùn)輸該批稻米的乙運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)9萬元，取得普通發(fā)票。  （2）外購一批青稞作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值稅額22萬元。因管理不善，購進(jìn)的青稞當(dāng)月發(fā)生霉變，霉變部分占購進(jìn)部分的20%。  （3）向農(nóng)民收購一批蕎麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)50萬元，委托丙運(yùn)輸公司運(yùn)輸，取得的丙運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額5萬元。  （4）外購生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。  （5）向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額702萬元。  （6）提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓，取得收入70萬元。  已知：設(shè)備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。  要求： 1、甲酒廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（    ）。 10、(三）某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將成本為600萬元的產(chǎn)品80%對外銷售，取得含稅價(jià)款1000萬元；另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。（2）購入生產(chǎn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬元。（3）購進(jìn)一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額 3. 4萬元。（4）在某市購人3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明 金額為450萬元。（5）支付某廣告公司廣告設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明 金額為5萬元。（6）上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納人核定扣除試點(diǎn)范圍）因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn) 品的賬面成本為1.15萬元（含運(yùn)費(fèi)0.15萬元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā) 票），該批產(chǎn)品上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。71.該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額（    ）萬元。
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